Выплата суточных при командировках

Как оплачивается командировка

Оплата командировок включает в себя не только выплаты за проделанную работу (оплата по среднему заработку) (ст. 167 ТК РФ), но и другие виды выплат, которые покрывают расходы на:

  • проездные билеты до места назначения и обратно;
  • аренду жилого помещения на время служебной поездки;
  • питание (сумма ограничивается размером суточных);
  • дополнительные расходы, связанные с проживанием на другой территории;
  • иные расходы, которые совершил сотрудник с ведома или по поручению работодателя (ст. 168 ТК РФ).

Ваш идеальный документ

Скачайте пакет важнейших документов для работы отдела кадров

Помимо статей Трудового кодекса оплата труда в командировке и другие расходы регламентируются Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

В законодательстве четко не определяются сроки выплаты причитающихся сумм командировочному за исключением среднего заработка для командировки. Он выплачивается в те же даты, что и заработная плата на предприятии.

Что касается остальных сумм — они должны быть выданы сотруднику до его отбытия в поездку. А вот точного срока нет. Это может быть сделано и в день отъезда.

► Как направить сотрудника в командировку: три новые рекомендации Минтруда и Минфина

К тому же, зачастую, сложно заранее предугадать все расходы, которые могут возникнуть в поездке. Поэтому возможно перечисление дополнительных средств, на карту командировочного, уже в момент нахождения в поездке. Или расходование собственных средств сотрудника. В этом случае перерасход он получит в кассе компании по прибытии (после сдачи авансового отчета и обоснования расходов).

Определение даты выплаты средств на служебную поездку, а также полный список расходов подлежащих оплате предприятием целесообразно отразить в локально нормативном акте компании. Примером такого документа может служить “Положение о командировках”. Однако, если служебные поездки в вашей компании не так часты, а кое-что уточнить все же необходимо, то соответствующий раздел может быть включен в “Положение об оплате труда”.

Попробуйте бесплатно, курс повышения квалификации

Документационное обеспечение работы с персоналом

  • Соответствует требованиям профстандарта «Специалист по управлению персоналом»
  • За прохождение — удостоверение о повышении квалификации
  • Учебные материалы представлены в формате наглядных конспектов с видеолекциями экспертов
  • Доступны готовые шаблоны документов, которые можно

Доплата до среднего заработка при командировке

Несмотря на то, что работник не находится на рабочем месте и не выполняет его стандартные задачи зарплату за дни нахождения в командировке он получить все равно должен.

Оплата командировки по среднему заработку предусмотрена не только ст. 167 ТК РФ, но и п. 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (утверждено Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Данные нормы закона не означают, что доход, получаемый за месяц, в котором сотрудник был в служебной поездке, будет равен обычному. Зарплата за командировку рассчитывается по особой схеме.

► Командировочные расходы. Экономим на налогах

Расчет командировок по среднему заработку производится на основании данных зарплаты за последние 12 месяцев. Итоговая сумма за время поездки получается путем умножения среднедневного заработка на количество дней командировки. За остальные рабочие дни сумма рассчитывается по стандартной схеме. Итоговой суммой по месяцу станет сумма дохода за командировку и дохода за дни труда на рабочем месте.

Отклонение от этой схемы при расчете заработной платы будет нарушением законодательства, что ведет к возникновению ответственности в соответствии со с. 5.27 КоАП РФ.

Путем расчета командировки по среднему заработку производится оплата и дней в пути к месту назначения, туда и обратно. Выплачивать данные суммы заранее законодательство не требует. Работник получит их с очередной зарплатой.

Как произвести расчет суточных

Помимо средней зарплаты за дни нахождения в служебной поездке работнику полагается еще и суточные. Суточные — это средства выплачиваемые сотруднику за условия пребывания отличающиеся от привычных. Тратить эти денежные средства он может по своему усмотрению:

  • на питание;
  • проезд;
  • средства индивидуальной гигиены и прочее.

Отчитываться за трату данных средств сотрудник не обязан. Так же как и возвращать излишек средств. Суточные выплачиваются даже в случае, когда на месте командировочному предоставляется питание, проезд и другие условия пребывания.

► Суточные при командировке на один день

Налоговым кодексом РФ установлены минимальные суммы суточных. На 2018 год они составляли:

  • 700 рублей для поездок по России;
  • 2 500 рублей для поездок за рубеж.

Отметим, что по решению компании размер суточных может быть изменен в сторону увеличения. Часто их размер варьируется в зависимости от должности работника. Ведь расходы генерального директора не сопоставимы с расходами рядового клерка. Однако, за сумму превышающую законодательно установленной потребуется уплатить налог.

Суточные выплачиваются за каждый день командировки и за дни в пути. Также подлежат оплате выходные и праздничные дни, даже если сотрудник в эти дни не трудился. Они должны быть выплачены работнику до его отбытия.

Пример 1.

Работник направляется в служебную поездку с 14 мая по 20 мая (7 календарных дней). Размер суточных составляет 900 рублей.

За время командировки сотруднику полагается 900 * 7 = 6 300 руб.

Пример 2.

Сотрудник направляется в командировку на 10 к.д. в Германию. Суточные составляют 2 500 руб. Курс евро на дату отъезда равен 73,9 руб.

Дорога по России занимает 2 дня, что входит в срок командировки. Суточные — 700 руб. Работнику полагается выдать:

  • 700 * 2 = 1 400 руб.;

  • 2 500 / 73,9 * 8 = 270,64 евро.

Возмещение затрат

Помимо суточных сотруднику выдают и другие суммы предназначенные для аренды жилья и других расходов. На такие цели работодатель выдает дополнительные средства. Не всегда удается предугадать требуемую сумму и происходит перерасход. Работник тратит свои деньги.

► Как заместить отсутствующего работника: выбираем выгодный вариант

Для возмещения излишне израсходованных средств сотруднику необходимо заполнить авансовый отчет, к которому прикладываются чеки, квитанции, договора и другие документы, обосновывающие потраченные деньги. Если руководитель согласен с объемом затраченных средств, то авансовый отчет сдается в бухгалтерию и деньги возмещаются сотруднику через кассу или на расчетный счет.

Список затрат, которые работодатель может возмещать работнику не ограничивается каким-либо списком. Поэтому, если компания хочет возмещать не только те статьи расходов, которые прописаны в ТК РФ ему необходимо прописать это в ЛНА. Также в Положении о командировке стоит указать порядок и сроки возмещения денежных средств работнику.

Главная новость Стоп-слова в кадровых документах: найдите и исправьте

Тема номера «Кадровик-2019» проверочные вопросы для тех, кто претендует на сертификат

Также читайте о том, в чем можно отказать беременной сотруднице и какие гарантии предоставить, как по-новому платить аванс и оформлять путевой лист, и как взыскать ущерб с экс-сотрудника.

Оплата выходного дня в командировке

Оплата выходных и праздничных дней в командировке регулируется ст. 153 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки. Согласно данным нормам закона оплате подлежат только выходные дни, которые сотрудник фактически трудился, а также дни в пути. В остальных случаях оплата не требуется.

► Изменился срок командировки: как оформить документы

Данная позиция подкрепляется и судебной практикой Апелляционное определение Омского областного суда от 24.06.2015 по делу № 33-3937/15. Такая позиция связана прежде всего с тем, что если работник не привлекался к работе в выходные, то у него было свободное время и он мог распоряжаться им по своему усмотрению. Время в пути ограничивает свободу гражданина, поэтому подлежит оплате.

По выбору сотрудника отработанный выходной может быть оплачен в одинарном размере с предоставлением отгула или в двойном размере.

Работа многих граждан связана с командировками. Организация обязана оплачивать их в соответствии со ст. 167 НК РФ. Кроме среднего заработка, командированный сотрудник вправе претендовать на оплату проезда, проживания и суточных. Закон не устанавливает конкретные размеры данных выплат. Поэтому, они могут утверждаться индивидуально в каждой организации.

Что такое суточные по России в 2018 году

Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки. Они выплачиваются с учетом двух основных правил:

Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные.

Когда выплачиваются суточные, как считать дни, должен знать не только бухгалтер, но и само командированное лицо. Кроме непосредственных дней командировки, в расчет включается день отъезда и возвращения, включая возможную задержку.

День отъезда – дата отправления транспортного средства из города постоянного места труда в населенный пункт, куда направляется работник. День возвращения – дата прибытия сотрудника в город постоянного места труда.

Если транспорт прибывает до 0 часов включительно, в расчет берутся текущие сутки. При прибытии после 0 часов, сотруднику оплатят еще одни сутки.

Оплата суточных командировочных расходов в 2018 году производится сотруднику за день до направления в командировку авансом.

Такие выплаты положены сотруднику, если командировка занимает больше одних суток. Когда работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены.

Размер суточных в 2018 году

Законодательство не устанавливает пределы выплат суточных сумм работникам. Работодатель вправе самостоятельно локальным актом определить размер суточных командировочных расходов в 2018 году. При этом, они могут быть отличны для руководителя и простого служащего.

На законодательном уровне существуют ограничения для начисления налогов и взносов. Согласно ст. 217 НК не подлежат налогообложению нормы суточных в командировке 2018 г.:

  • командировка по РФ – 700 руб.;
  • командировка за рубеж – 2500 руб.

Также согласно Постановлению Правительства РФ №729 от 02.10.2002 г. суточные при командировках в 2018 году в коммерческих организациях не могут быть меньше величины, установленной для бюджетных учреждений. Минимальный размер суточных составляет 100 рублей в день.

Получается, размер суточных при командировках в 2018 году работодатель устанавливает самостоятельно. Но, забывать о начислении налогов не стоит.

Если командированному сотруднику на территории РФ за сутки выплачивается, к примеру, 500 рублей, налоги платить не нужно. А при выплате суточных сумм по РФ, предположим 1400 руб., с суммы (1400 – 700) = 700 рублей, придется заплатить страховые взносы в ПФ и ФСС, а также НДФЛ 13 %. Поэтому, как рассчитать суточные, напрямую зависит от размера выплачиваемых сумм.

Как посчитать суточные при командировке, пример

Рассмотрим, как рассчитать суточные в командировке работникам, на конкретном примере.

Предположим, сотрудник был направлен в командировку по России на срок 14 дней: на 1 июля 2018 г. 13 — 00 у него куплен билет на поезд, 14 июля в 17- 00 он прибывает назад. Размер ежедневных суточных в организации составляет 650 рублей. Получаем следующий расчет:

  • 14 х 650 = 9100 рублей – суточные.

За 14 дней у командированного лица в любом случае будут выходные дни. Оплата суточных в выходные дни в командировке производится также в полном объеме, поэтому дни отдыха выкидывать из расчета нельзя.

Пример, как считаются суточные в командировке при превышении лимита.

Если, допустим, сотрудник отправляется в командировку на тот же срок, но сумма командировочных расходов суточных в 2018 году составит 800 рублей, расчет будет несколько иным:

  1. С разницы (800 – 700) = 100 рублей, работодатель удержит НДФЛ 13 %:
    • 100 – (100 х 13 %) = 87 руб.
  2. Сумма суточных составит тогда:
    • (700 + 87) х 14 = 11018 руб., а в бюджет надо перечислить 13 руб. х 14 дней = 182 руб. НДФЛ
  3. Дополнительно с суммы превышения лимита организация за счет собственных средств заплатит страховые взносы в ПФ и ФСС.

Также, сотруднику будут оплачены билеты на поезд и каждый день на оплату жилья, в зависимости от потраченных сумм. Заработная плата на время пребывания в командировке выплачивается по среднему заработку.

Норма суточных командировочных расходов в 2018 году не установлена законом. Организации вправе утверждать такие суммы самостоятельно специальными локальными актами. При этом, существуют минимальные суточные по РФ – 100 руб. Выплата суточных при командировках в 2018 году сверх установленных законом норм, подразумевает удержание НДФЛ 13 %. Оплата положенных сумм производится до отъезда в командировку. Если такое условие не исполнено, сотрудник вправе не ехать в командировку.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *