Взаимодействие с филиалами

Головная организация (автономное образовательное учреждение) имеет в своей структуре 3 филиала в различных регионах РФ. Издательский дом (ИД) головной организации издает книжную продукцию для продажи через магазины головной организации. ИД головной организации отгружает филиалу книжную продукцию для образовательных целей (в библиотеку филиала).
Является ли эта хозяйственная операция реализацией между головной организацией и филиалом?
Можно ли заключить договор купли-продажи между головной организацией и филиалом?
Какими первичными документами оформляется данная хозяйственная операция?
Какими бухгалтерскими проводками следует ее отразить со стороны головной организации и со стороны филиала?
Если реализуемая ИД через магазины книжная продукция облагается НДС, может ли филиал предъявить этот НДС к вычету (головная организация оформляет счет-фактуру), учитывая, что НДС — федеральный налог и консолидированная налоговая декларация по НДС сдается головной организацией?

11 сентября 2017

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Передача книжной продукции головной организацией филиалу не является реализацией и предметом договора купли-продажи.
Эта передача отражается в бухгалтерском учете головной организации и филиала с применением счета 304 04 «Внутриведомственные расчеты» на основании Извещения (ф. 0504805) и требования-накладной (ф. 0504204).
По нашему мнению, передача книжной продукции между головной организацией и филиалом для осуществления уставной деятельности не является объектом обложения НДС.
Если головным учреждением будет принято решение о начислении НДС на стоимость передаваемой книжной продукции, то принять эту сумму к вычету учреждение не вправе.

Обоснование вывода:
Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства (п. 2 ст. 55 ГК РФ). Филиал может осуществлять все функции юридического лица. При этом сам филиал юридическим лицом не является (п. 3 ст. 55 ГК РФ).
Филиалы наделяются имуществом, создавшим их юридическим лицом, и действуют на основании утвержденных им положений (п. 3 ст. 55 ГК РФ). Руководители филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности (абзац второй п. 3 ст. 55 ГК РФ). Вся ответственность за деятельность филиала возлагается на головную организацию (юридическое лицо). Положение о филиале организации госсектора является основным документом, определяющим его цели, задачи и сферу деятельности.
В процессе деятельности филиала имущество может приобретаться (создаваться) как головным учреждением с дальнейшим перераспределением его между обособленными подразделениями (филиалами), так и непосредственно самими филиалами в соответствии с делегированными им полномочиями.
Независимо от того, кем приобреталось имущество (головным учреждением или филиалом), право оперативного управления на него принадлежит учреждению в целом.
Так как в результате передачи книжной продукции издательским домом головной организации филиалу смены собственника не происходит, то нет оснований говорить о договоре купли-продажи (п. 1 ст. 454 ГК РФ).
Понятие реализации определено ст. 39 НК РФ, согласно которой реализацией товаров (работ, услуг) признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результаты выполненных работ, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в ряде случаев — передача права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе. То есть передача товаров между подразделениями и филиалами одного юридического лица не является реализацией.

Бухгалтерский учет

Учет расчетов между головным учреждением и его структурными подразделениями (филиалами) осуществляется с использованием счета 304 04 «Внутриведомственные расчеты» (п. 276 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, далее — Инструкция N 157н). Аналитические счета применяются в разрезе кодов КОСГУ.
Получение объектов нефинансовых активов в рамках расчетов между головным учреждением и его филиалом отражается также с использованием счета 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты».
С учетом положений п. 29 Инструкции N 157н передача (получение) нефинансовых активов в рамках внутриведомственных расчетов осуществляется по балансовой (фактической) стоимости с одновременной передачей (принятием к учету) в случае наличия суммы ранее начисленной амортизации на объект нефинансового актива.
Расходы, связанные с перемещением нефинансовых активов от головного учреждения в филиал (например, транспортные расходы), в данном случае не влекут за собой изменения первоначальной стоимости основного средства.
Перечень форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых организациями госсектора, и Методические указания по их применению утверждены приказом Минфина России от 30.03.2015 N 52н. Операции по передаче объектов основных средств между головным учреждением и его филиалом оформляются Извещениями (ф. 0504805) (смотрите также п. 170 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 23.12.2010 N 183н). Оформленное извещение подписывается сторонами. К Извещению (ф. 0504805) прилагаются документы, подтверждающие факт приемки-передачи объектов учета. В данном случае передача книжной продукции может оформляться требованием-накладной (ф. 0504204).
Передача соответствующих первичных документов, служащих основанием для отражения операций в бухгалтерском учете, между сторонами внутриведомственных расчетов может занимать определенное время. Конкретный порядок взаимодействия сторон по оформлению и передаче документов, подтверждающих перемещение объектов нефинансовых активов, между головным учреждением и филиалом определяется учетной политикой учреждения. Такой порядок должен обеспечивать формирование достоверных взаимосвязанных консолидированных показателей в бухгалтерской отчетности каждой из сторон.
Отметим, что если у организации госсектора имеются обособленные подразделения (филиалы), то учетная политика разрабатывается головным учреждением (юридическим лицом), положения учетной политики распространяются и на них.
В бухгалтерском учете головной организации передача книжной продукции отражается следующей корреспонденцией (п. 171 Инструкции N 183н):
Дебет 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты» Кредит 0 105 37 000 «Готовая продукция — иное движимое имущество учреждения».
В бухгалтерской учете филиала принятие к учету книжной продукции для библиотеки отражается проводками (п. 170, абзац 15 п. 9 Инструкции N 183н):
1. Дебет 0 105 37 000 «Готовая продукция — иное движимое имущество учреждения» Кредит 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты»
— поступила книжная продукция от головной организации;
2. Дебет 0 101 37 000 «Библиотечный фонд — иное движимое имущество учреждения» Кредит 0 105 37 000 «Готовая продукция — иное движимое имущество учреждения»
— принятие к объектов основных средств в результате перевода готовой продукции в целях ее использования для нужд учреждения на основании требования-накладной (ф. 0504204).

НДС

В общем случае объектом обложения НДС является реализация товаров товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Российской Федерации (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В рассматриваемой ситуации происходит перемещение нефинансовых активов от головного учреждения в филиал, то есть внутри одного юридического лица. Соответственно, реализации имущества не происходит, и норма пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ не применяется.
Вместе с тем на основании пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций, признаются объектом налогообложения НДС.
Понятие «передача для собственных нужд» нормы НК РФ не содержат. Актуальных разъяснений Минфина России и ФНС нет. Ранее финансовое ведомство и налоговая служба высказывали мнение, что под «передачей для собственных нужд» они понимают факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) своим структурным подразделениям (письма Минфина России от 16.06.2005 N 03-04-11/132, МНС России от 21.01.2003 N 03-1-08/204/26-В088).
В постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2014 N 09АП-52424/14 отмечено, что передача товаров «для собственных нужд» означает конечное использование товаров (работ, услуг) получателем. В рассматриваемом судом деле налогоплательщик закупал товары (работы, услуги) для хозяйственно-имущественного комплекса, для выполнения им своих функций, то есть для осуществления налогооблагаемой деятельности, а не для конечного потребления (собственных нужд), в связи с чем отсутствует передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.
В постановлении ФАС Московского округа от 22.05.2013 N Ф05-4734/13 по делу N А40-84838/2012 с учетом правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 19.06.2012 N 75/12, судом сделан вывод, что обязанность по уплате НДС при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд может возникнуть только в том случае, если одновременно выполняются два условия — имеется сам факт передачи товаров для собственных нужд (передача товаров внутри организации от одного структурного подразделения другому подразделению) и затраты организации на приобретение переданных товаров нельзя учесть в составе расходов, которые уменьшают налог на прибыль.
В данной ситуации переданная головной организацией филиалу книжная продукция предназначена для использования в уставной, образовательной, деятельности филиала, а не для «конечного потребления» (собственных нужд). Поэтому мы считаем, что объекта налогообложения по пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ не возникает.
При этом суммы «входного» НДС по расходам головной организации (издательского дома) в части, приходящейся на переданную книжную продукцию, не могут быть приняты к налоговому вычету (п. 4 ст. 170 НК РФ) или должны быть восстановлены на основании пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, так как платная образовательная деятельность филиала освобождена от НДС (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ), а оказание услуг в рамках государственного (муниципального) задания не является объектом обложения НДС (пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Однако применение этой позиции не исключает налоговые риски по доначислению НДС на сумму переданной книжной продукции налоговым органом в рамках налоговой проверки. Связано это с тем, что в силу особенностей правового положения автономного учреждения не все его расходы учитываются при налогообложении прибыли, а только связанные с приносящей доход деятельностью (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Судебных решений применительно к рассматриваемой ситуации нам найти не удалось.
Если головным учреждением будет принято решение о начислении НДС на стоимость передаваемой книжной продукции, то принять эту сумму к вычету учреждение не вправе, так как имущество будет использоваться в деятельности, освобожденной от налогообложения (не являющейся объектом налогообложения) (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Также отметим, что филиал не может предъявлять НДС к вычету, поскольку не является юридическим лицом и, соответственно, налогоплательщиком (п. 3 ст. 55 ГК РФ, ст. 143 НК РФ).
По вопросу, является ли объектом налогообложения НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ передача материальных ценностей автономным учреждением своему филиалу для осуществления его основной деятельности, мы рекомендуем обратиться за письменными разъяснениями в территориальный налоговый орган по месту учета или в Минфин России (пп.пп. 1, 2 п. 1 ст. 21, п. 3 ст. 34.2 НК РФ).

Ответ подготовил:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Монако Ольга

Положение о взаимодействии филиалов с подразделениями центрального офиса Московский Депозитарий»

УТВЕРЖДАЮ

Заместитель Председателя Правления

Московский Депозитарий»

» 11 » ___июля____2008 г.

П О Л О Ж Е Н И Е

о взаимодействии филиалов с подразделениями центрального офиса

Московский Депозитарий»

Москва,

2008 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение определяет общие принципы взаимодействия и организации документооборота между подразделениями центрального офиса и филиалами Московский Депозитарий» (далее по тексту – ЦО, Филиалы).

1.2. Взаимодействие между ЦО и Филиалами обеспечивает, наряду с другими факторами, надлежащее осуществление деятельности по ведению и хранению реестров владельцев именных ценных бумаг.

1.3. Конкретный порядок взаимодействия между ЦО и Филиалами определяется Регламентом осуществления профессиональной деятельности филиалами , Правилами внутреннего документооборота и контроля в филиалах , Регламентом действий регионального филиала по осуществлению внутреннего контроля, Учетной политикой , другими документами, разрабатываемыми ЦО.

1.4. Филиалы, в соответствии с законодательством РФ, являются обособленными структурными подразделениями ОАО «Центральный Московский Депозитарий» и действуют на основании Положения о филиале ОАО «Центральный Московский Депозитарий».

1.5. В своей деятельности филиалы руководствуются требованиями законодательства РФ о ценных бумагах, нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, Правилами ведения реестра владельцев именных ценных бумаг, приказами и распоряжениями исполнительных органов ОАО «Центральный Московский Депозитарий».

1.6. Директора Филиалов действуют на основании доверенностей, выданныx членами Правления по направлениям деятельности, которые, в свою очередь, действуют на основании доверенностей, выданных Председателем Правления.

1.7. Договоры, заключаемые Филиалом от имени , должны быть оформлены в соответствии с утвержденными в типовыми формами. Размер стоимости услуг, указанный в договоре, может быть определен Филиалом самостоятельно, но должен базироваться на прейскурантах и тарифах, утвержденных Обществом. Копии всех заключаемых Филиалом договоров направляются в ЦО.

Директора филиалов не имеют полномочий на расторжение договоров, за исключением хозяйственных.

2. Направления взаимодействия

2.1. Взаимодействие между ЦО и Филиалами осуществляется по следующим направлениям деятельности:

2.1.1. прием и рассмотрение документов для проведения операций в реестрах;

2.1.2. исполнение операций в реестрах на основании принятых документов;

2.1.3. подготовка и направление мотивированных уведомлений об отказе от внесения записей в peecтp;

2.1.4. исполнение запросов и иных документов, поступивших от эмитентов и государственных органов;

2.1.5. прием-передача реестров владельцев именных ценных бумаг;

2.1.6. обмен информацией, подготовка и предоставление Филиалами отчетности в ЦО;

2.1.7. организация и осуществление внутреннего контроля.

2.2. С целью повышения эффективности деятельности Филиалов, а также для обеспечения четкости и оперативности взаимодействия ЦО оснащает Филиалы следующими программно-техническими комплексами:

2.2.1. Автоматизированное рабочее место «Филиал Регистратора», предназначенное для автоматизации регистрации, учета, контроля движения и хранения входящих/исходящих документов, обеспечивающее выдачу различных отчетов, а также позволяющее в реальном режиме времени обеспечивать информационно-справочное обслуживание эмитентов.

2.2.2. «Система Удаленного Филиала», позволяющая в реальном режиме времени исполнять операции во всех реестрах, ведение и хранение которых осуществляет .

2.2.3. Сотрудники филиалов имеют доступ к базам: «Нотариусы», «Консультант +», ERP Navision, позволяющим получать необходимую информацию.

2.2.4. Сотрудники филиалов используют в работе корпоративную электронную почту.

3. Порядок проведения операций в реестрах

3.1. Филиалы проводят операции, предусмотренные Положением о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг, утвержденным Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 2 октября 1997 г. № 27, во всех реестрах, ведение и хранение которых осуществляет ОАО «Центральный Московский Депозитарий», с использованием Системы Удаленного Филиала (СУФ).

3.2. В случае возникновения у сотрудников Филиала при рассмотрении принятых документов затруднений, связанных со сложностью отраженной в них ситуации, или при необходимости правовой экспертизы документов копии документов, сопровождаемые пояснительной запиской, направляются посредством СУФ, корпоративной электронной почты или по факсу на рассмотрение в соответствующее подразделение ЦО.

3.3. Принятыe Филиалами от зарегистрированных лиц (их уполномоченных представителей) оригиналы документов, являющихся основанием для проведения операций в реестрах владельцев именных ценных бумаг (передаточныe и залоговые распоряжения, свидетельства о праве на наследство и т. д.), а также анкеты зарегистрированных лиц, уставы, свидетельства о государственной регистрации зарегистрированных юридических лиц, доверенности уполномоченных представителей зарегистрированных лиц передаются Филиалами ежемесячно в ЦО с курьером либо направляются заказной почтой с уведомлением о вручении для проверки, учета и централизованного хранения. Копии документов, необходимых для работы Филиалов, хранятся в офисах Филиалов.

3.4. При необходимости направления обратившемуся лицу мотивированного уведомления об отказе от внесения записи в реестр Филиал, в случаях, установленных соответствующим регламентом, должен информировать о таком факте правовое управление ЦО.

3.5. При предоставлении для проведения операций в реестре судебных документов, постановлений судебных приставов-исполнителей и иных подобных документов такие документы должны направляться для рассмотрения в правовое управление ЦО с использованием Системы Удаленного филиала, Корпоративной электронной почты или по факсу. Порядок направления документов в правовое управление регулируется Регламентом об особенностях взаимодействия филиалов и правового управления Московский Депозитарий».

4. Порядок отработки запросов и предоставления информации из реестров

4.1. Отработка запросов от эмитентов производится Филиалами в соответствии с условиями Регламента осуществления профессиональной деятельности филиалами .

4.2. Отработка запросов и иных документов, поступивших в Филиалы от государственных органов, в т. ч. правоохранительных, осуществляется Филиалами после предварительного уведомления правового управления ЦО о содержании запроса и получения заключения о возможности/невозможности предоставлять информацию по запросу. Порядок направления документов в правовое управление регулируется Регламентом об особенностях взаимодействия филиалов и правовогоуправления Московский Депозитарий».

4.3. В случае отсутствия у Филиала возможности предоставить исчерпывающий ответ на поступивший от эмитента или государственного органа запрос, Филиал обращается в ЦО за содействием в подготовке ответа, а в определенных случаях берет на себя отработку запроса, подготовку и направление ответа.

5. Прием информации и документов, составляющих систему ведения реестра

5.1. Сотрудники филиалов, действующие от имени Московский Депозитарий» на основании соответствующих доверенностей, осуществляют прием информации и документов, составляющих систему ведения реестра от экс-регистраторов или эмитентов. Передача реестров другим регистраторам или эмитентам в полномочия Филиалов не входит.

5.2. При осуществлении приема реестра Филиалом ЦО направляет в Филиал соответствующую доверенность с приложением необходимых документов, дает, при необходимости, разъяснения и консультации.

5.3. Принятыe Филиалом в ходе приема-передачи реестра документы и информация в сроки, установленные Регламентом взаимодействия подразделений ЦО и филиалов при приеме и передаче информации идокументов, составляющих систему ведения реестра, передаются в ЦО для проведения экспертизы, последующей загрузки информации в базу данных Системы ведения реестров, учета документов и передачи их в архив для централизованного хранения.

5.4. ЦО по факту окончания процедуры приема-передачи реестра уведомляет все Филиалы о вступлении в силу нового договора на ведение и хранение реестра и начале исполнения обязательств по нему.

6. Обмен информацией и документами, предоставление отчетности

6.1. Еженедельно ЦО направляет во все Филиалы список эмитентов, ведение реестров владельцев именных ценных бумаг которых осуществляет , а также изменения рыночной стоимости ценных бумаг вышеуказанных эмитентов.

6.2. ЦО не позднее трех дней с момента принятия (утверждения) доводит до Филиалов изменения в Правилах ведения реестра владельцев именных ценных бумаг , в прейскурантах услуг и иных внутренних документах, определяющих порядок осуществления профессиональной деятельности и взаимодействия.

6.3. Не позднее 5-го рабочего дня каждого месяца сотрудник управления бухгалтерского и налогового учета и отчетности (УБиНУиО) обеспечивает формирование и отправку в Филиалы в электронном виде пакетов документов на оплату услуг для выставления эмитентам.

6.4. Не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, Филиалы предоставляют в клиентский центр отчет о принятых на обслуживание новых клиентах, проведенных переговорах.

6.5. Не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, Филиалы присылают в управление координации деятельности филиальной сети (УКДФС) отчет о работе Филиала за прошедший месяц.

6.6. До 10-го числа месяца, следующего за отчетным, Филиалы предоставляют в УБиНУиО карточки счетов, журналы операций, кассовые книги, авансовые отчеты, командировочные документы, договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры, накладные, сведения о начислении транспортного налога и платы за негативное воздействие на окружающую среду.

6.7. До 20-го числа месяца, следующего за отчетным, Филиалы предоставляют в ЦО сведения об остатках на расчетных счетах и в кассе на конец отчетного периода, сведения о балансовой стоимости арендованного имущества.

6.8. До 25-го числа текущего месяца в ЦО предоставляется табель учета рабочего времени, сведения о доходах и расходах Филиалов на конец бюджетного месяца.

6.9. Ежемесячно, в установленные сроки, Филиалы передают в ЦО, помимо документов по исполненным в реестрах операциям за предыдущий месяц, пакет документов по электронным каналам связи для загрузки в архивную систему учета документов ЦО.

6.10. Все принятые Филиалами от зарегистрированных лиц (их представителей) оригиналы документов, являющихся основанием для проведения операций в реестрах владельцев именных ценных бумаг, а также учредительные документы юридических лиц, эмитентов, доверенности уполномоченных представителей и прочие документы передаются в ЦО не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, а в исключительных случаях сразу после получения отправляются в ЦО экспресс-почтой.

6.11. Не позднее дня, следующего за отправкой, информация о факте отправки передается в управление координации деятельности филиальной сети.

6.12. Управление технологий удаленного доступа 25-го числа каждого месяца передает сведения о Филиалах, не представивших оригиналы операционных документов за предыдущий месяц, в управление координации деятельности филиальной сети, которое проводит соответствующее разбирательство о причинах нарушения и результаты докладывает Заместителю Председателя Правления.

7. Организация внутреннего контроля

7 .1. Взаимодействие между ЦО и Филиалами по вопросам организации и осуществления внутреннего контроля реализуется в соответствии с Инструкцией о внутреннем контроле .

7.2. Контролеры Филиалов в сроки, установленные Инструкцией о внутреннем контроле, но не позднее 10 дней с даты окончания квартала, представляют в ЦО письменный отчет о проделанной работе по установленной форме.

7.3. При поступлении в Филиалы письменных обращений (заявлений, жалоб), Филиалы регистрируют поступивший документ. Ответ, оформленный от имени Филиала и зарегистрированный в Филиале, направляется обратившемуся лицу и/или соответствующему органу. При необходимости направляют в ЦО на согласование проект своего ответа на обращение с приложением копии обращения и необходимых разъяснений Порядок рассмотрения обращений регулирует Положение о рассмотрении в обращений физических и юридических лиц.

8. Ответственность центрального офиса и Филиалов

8.1. ЦО и Филиалы несут ответственность за ненадлежащее выполнение требований действующего законодательства РФ, Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг, утвержденного Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 2 октября 1997 г. № 27, иных Постановлений Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, Правил ведения реестра владельцев именных ценных бумаг ОАО «Центральный Московский Депозитарий», настоящего Положения, Регламентов и иных внутренних документов .

8.2. ЦО, в частности, отвечает за:

8.2.1. строгое выполнение условий регламентов взаимодействия и организации документооборота между центральным офисом и Филиалами;

8.2.2. своевременное оформление и передачу Филиалам всех необходимых для их деятельности документов;

8.2.3. обучение сотрудников Филиалов использованию СУФ;

8.2.4. своевременное доведение до Филиалов изменений и дополнений в Правила ведения реестра, в прейскуранты услуг;

8.2.5. своевременное доведение решений, приказов и распоряжений органов управления , регламентов взаимодействия и организации документооборота между ЦО и Филиалами, а также иных внутренних документов ;

8.2.6. оперативное предоставление по запросу Филиалов документов зарегистрированных юридических лиц, анкет зарегистрированных лиц, доверенностей и других необходимых в работе Филиала документов и информации;

8.2.7. техническое обеспечение работы Филиала по СУФ;

8.2.8. оперативную отработку документов, поступающих в ЦО от Филиалов;

8.2.9. своевременное оформление и предоставление Филиалам документов, определяющих полномочия директоров и других сотрудников Филиалов;

8.2.10.своевременное и полное информирование и консультирование Филиалов по правовым вопросам.

8.3. Филиал, в частности, отвечает за:

8.3.1. полноту и правильность оформления документов, предоставляемых зарегистрированными лицами и являющихся основанием для внесения записей в реестр;

8.3.2. внесение изменений в информацию лицевых счетов без соответствующих поручений зарегистрированных лиц;

8.3.3. надлежащее проведение идентификации зарегистрированных лиц;

8.3.4. соблюдение сроков внесения записей в реестр и ошибки при внесении записей в реестр, допущенные по вине Филиала;

8.3.5. соблюдение правил использования СУФ;

8.3.6. сохранность принятых от зарегистрированных лиц оригиналов документов до их передачи в ЦО;

8.3.7. взимание платы за услуги в соответствии с утвержденными ЦО прейскурантом и тарифами;

8.3.8. предоставление информации из реестра лицу, не имеющему полномочий на получение такой информации;

8.3.9. соответствие информации из реестра, предоставленной Филиалом эмитенту, содержанию информации, полученной в электронном виде от ЦО;

8.3.10.соблюдение порядка приема-передачи информации и документов, составляющих систему ведения реестра владельцев именных цецных бумаг, определенного Положением о порядке передачи информации и документов, составляющих систему ведения реестра владельцев именных ценных бумаг, утвержденным Постановлением ФКЦБ России от 01.01.01 г. № 21;

8.3.11.своевременность представления в ЦО и достоверность отчетности всех видов, установленных .

9. Функции управления координации деятельности филиальной сети (УКДФС)

9.1. В обязанности УКДФС входит:

9.1.1. Формирование пакета документов по открытию и закрытию филиала и решение всех организационных вопросов;

9.1.2. Подготовка и поддержание в актуальном состоянии положений о филиалах и должностных инструкций сотрудников;

9.1.3. Контроль за наличием в филиалах обязательного по требованиям регулирующих органов комплекта документации и информации и своевременное информирование о вносимых изменениях;

9.1.4. Соответствие места нахождения и оборудования филиала требованиям ФСФР России;

9.1.5. Подготовка доверенностей для сотрудников и директоров филиалов, необходимых для осуществления профессиональной деятельности;

9.1.6. Согласование кандидатур при приеме на работу сотрудников в филиал;

9.1.7. Разработка и актуализация совместно с подразделениями ЦО регламентов, инструкций, методических указаний, правил документооборота для филиалов, контроль за их исполнением;

9.1.8. Организация взаимодействия филиалов и подразделений ЦО, участвующих в работах по проверке или отработке документов, поступающих от филиалов, в проведении собраний, приеме-передаче реестров, организации выплаты дивидендов и другим вопросам;

9.1.9. Анализ обоснованности предложений филиалов по внесению изменений в штатное расписание;

9.1.10. Формирование и вынесение на рассмотрение руководства проектов бюджетов филиалов;

9.1.11. Контроль над исполнением бюджетов филиалами:

9.1.12. Контроль доходов и расходов филиалов;

9.1.13. Контроль остатков на расчетных счетах филиалов;

9.1.14. Контроль использования денежных средств с расчетных счетов;

9.1.15. Контроль сроков предоставления и анализ отчетов бюджетов филиалов;

9.1.16. Контроль приобретения и продажи филиалами основных средств;

9.1.17. Согласование заключения филиалами хозяйственных договоров;

9.1.18. Расчет премий филиалам и координация источников ее выплаты;

9.1.19. Организация работы филиалов по ликвидации дебиторской задолженности, в т. ч. ежемесячная выгрузка и отправка по филиалам актов инвентаризации и сверки расчетов;

9.1.20. В случае необходимости, контроль за своевременной отправкой и правильным заполнением счетов, счетов-фактур и актов выполненных работ, выставляемых эмитентам через филиалы;

9.1.21. Контроль за предоставлением филиалами регулярной отчетности;

Направление по поручению руководства и просьбам структурных подразделений запросов в филиалы, контроль за их своевременным исполнением и, в случае необходимости, подготовка сводных материалов;

9.1.22. Отправка справок и другой информации из реестров эмитентам через филиалы;

9.1.23. Решение организационных вопросов по обучению сотрудников филиалов;

9.1.24. Организация и проведение ежегодных семинаров и тренингов руководителей филиалов;

9.1.25. Прием, рассмотрение жалоб на работу филиалов и организация устранения причин, послуживших основаниями для обращений;

9.1.26. Контроль над предоставлением филиалами информации для размещения на сайте;

9.1.27. Подготовка отчетов по деятельности филиальной сети в рамках сводного отчета по Обществу.

Лист Согласования

Заместитель Председателя Правления

Член Правления – Руководитель центра обслуживания клиентов

____ _______________ 2008 г.

___ _______________ 2008 г.

Начальник управления технологий удаленного доступа

Руководитель операционного центра

____ _______________ 2008 г.

___ _______________ 2008 г.

Начальник правового управления

Начальник управления внутреннего контроля — заместитель руководителя

____ _______________ 2008 г.

___ _______________ 2008 г.

Начальник управления бух. и налогового учета и отчетности – главный бухгалтер

Начальник управления качества

____ _______________ 2008 г.

___ _______________ 2008 г.

Руководитель управления координации деятельности филиальной сети

____ _______________ 2008 г.

СОЗДАНИЕ ОТНОШЕНИЙ МЕЖДУ ОРГАНИЗАЦИЯМИ

У больших фирм, у которых и клиенты большие, часто возникает желание построить отношения между организациями, «институциональные». Как мы уже отмечали, доверие возникает между людьми, а не между организациями, но это не значит, что такая цель недостижима. Если профессиональная фирма хочет развивать институциональные отношения с важными клиентами, нужен более чем один сотрудник фирмы (менеджер отношений), фокусирующий свое внимание на ключевых лицах, принимающих решения.
Правильные отношения со значительным «эккаунтом» (слово, которое мы не любим, по очевидным, надеемся, причинам) требуют участия большого количества людей, обслуживающих или имеющих дело с клиентом. Каждый принимающий участие в обслуживании может оказывать влияние на взаимоотношения, и фактически оказывает такое влияние. Должны быть установлены множественные контакты, и должна быть согласованность между услугами и оказанием внимания. Нехорошо, если все ведут себя по-разному, так как общефирменная репутация создается только тогда, когда каждому ее сотруднику можно доверять и полагаться на то, что все действуют по одним и тем же стандартам.
Ясно, что клиенты хотят, чтобы их внешние поставщики понимали их особенные потребности и возможности и учитывали их при любых предложениях дополнительной работы. Это также требует командной работы сотрудников внешней фирмы, так как ключевой менеджер отношений часто не очень хорошо представляет себе все возникающие проблемы клиента.
Довольно часто бывает и так, что руководство клиентской организации оказывается последним, кто узнает о возникающих проблемах. Чаще с ними хорошо знакомы руководители подразделений или рядовые менеджеры, и они больше всех настроены обсуждать их. Соответственно, младшие профессионалы из команды поставщика услуг, имеющие более тесный контакт с этими людьми в ходе текущих проектов, имеют наилучшие позиции для выявления новых потребностей.
Многие фирмы разработали подобные системы для своих менеджеров, отвечающих за отношения всей фирмы с каждым ключевым клиентом. Эти люди отвечают за поддержание (и рост) отношений своей фирмы с важнейшими клиентами, координацию специалистов разных направлений, и часто за пределами географических границ.

Чтобы заставить такую систему работать, менеджер отношений должен действовать перед своей компанией как представитель клиента (возможно, даже как адвокат клиента), гарантируя направление всех ресурсов фирмы на решение проблем клиента. Логика этого должна быть ясна: если мы уверены, что потребности клиента удовлетворяются, наша фирма от этого выиграет.
Менеджеры отношений наиболее эффективны, когда они фокусируются на долгосрочном вопросе укрепления отношений. Если менеджеры отношений воспринимают себя как больше как продавцов, в основном фокусируясь на получении от клиента больших гонораров, они хуже воспринимаются клиентом и становятся менее эффективными.
Многие менеджеры отношений видят свою роль исключительно в построении личностных взаимоотношений между ними лично и некоторыми руководителями клиентских организаций. Обычно это является ошибкой. Наиболее важная часть их работы — это управление отношениями, а не попытки выстроить их самому в одиночку. Они должны быть активны в создании возможностей для других участников команды для встреч с разными руководителями клиентской организации и развития новых отношений доверия.
Это можно сделать, предложив клиенту провести бесплатный внутренний семинар, на котором новые сотрудники профессиональной фирмы получат возможность продемонстрировать свою компетентность и пообщаться с персоналом клиента в менее напряженных
(не «продажных») условиях. Альтернативный подход — это предложение услуг своих коллег по бесплатному участию во внутренних совещаниях у клиента, что является способом как видимого инвестирования в отношения, так и «открытия дверей» для возникновения новых отношений между новыми людьми.
Еще одна часть работы менеджера отношений — это создание и поддержка команд, обслуживающих общего клиента. Это означает посвящение значительного времени «тренерской» работе.
Задача менеджера отношений состоит в том, чтобы участники команды захотели активно участвовать в выращивании отношений (а не «эккаунта»). Это можно сделать, предоставив им то, что они часто не находят в своей обычной работе, например вызов и важность. В принципе, обслуживание ключевых клиентов должно быть более захватывающим и бросающим вызов, чем обслуживание других видов клиентов.
Однако важность и вызов не должны рассматриваться как подарок. Среди суеты профессиональной жизни очень легко потерять понимание важности своей работы. Эффективный менеджер отношений помогает участникам своей команды найти волнующие моменты, вызов и драму в проблемах клиента.
Эффективный менеджер отношений также много работает над тем, чтобы участники его команды хорошо воспринимались. Он создает для них возможности участия в заметных событиях, помогающих их карьере. Он стремится подавлять потребности своего эго и работать над тем, чтобы давать участникам своей команды значительную «экспозицию» перед клиентом, чтобы они могли выстраивать свои отношения доверия. Великие менеджеры отношений много работают над созданием новых контактов для участников команды и вовлекают их в напряженную деятельность, которая далека от их обычной жизни, но может многому научить.
Так как лучшим способом организации сотрудничества является в первую очередь оказание любезности с вашей стороны, великие менеджеры отношений начинают помогать своей команде до того, как просят ее что-то сделать. Они исходят из принципа: если они будут служить своей команде хорошо, то и команда будет служить хорошо клиенту.
Выдающиеся менеджеры отношений задумываются о способах сделать обслуживание клиента более легким для своей команды. Они
дают ей инструменты, результаты исследований, информацию о клиенте в простой и понятной форме. Они договариваются с кем-то из участников команды об изучении всех отраслевых журналов, публикаций отраслевых союзов, отчетов финансовых аналитиков о клиентских отраслях, так, чтобы все участники команды были в курсе последних веяний в мире клиента.
Следует отметить самый важный факт для управления отношениями с клиентом за пределами текущих заданий: это инвестиционная активность для всех вовлеченных в нее. Для нее должны быть выделены значительные (не возмещаемые) бюджеты, и для программы управления отношениями устанавливаются намного более длительные перспективы, чем это позволяют традиционные программы «поддержки продаж» или «стимулирования заказов».
Самая лучшая новость — управление отношениями в интересах всех. Этого хотят клиенты, и профессиональные фирмы выигрывают от этого, получая новые доходы. Организованное правильно, оно предоставляет возможность карьерного роста для каждого вовлеченного профессионала. Исследования во многих отраслях доказали, что есть ясная связь между прибыльностью и успехом в выращивании отношений. Это тяжелая работа, но это ясный путь к экономическому успеху.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *