За 9 месяцев

Содержание

Схема оплаты

Для начала следует выяснить порядок совершения авансовых платежей из получаемой прибыли. Если отчетным периодом является месяц, то следует выяснить, была ли прибыль по итогам месяца. Если нет, то аванс перечислять не нужно. Но если прибыль была, то аванс следует заплатить не позже, чем 28 число месяца, следующего за периодом отчета.

Если же перечисление платежей производится не помесячно, то условия усложняются. Так, следует понять, превышала ли средняя выручка компании 10 млн рублей за квартал, исходя из вычислений, сделанных за предыдущий квартал. Если не превышала, то авансовые платежи можно перечислять раз в квартал, для этого в инспекцию предоставляется уведомление.

Если же средняя выручка за квартал превышала 10 млн рублей, то следует платить авансы не позже, чем 28 число каждого месяца.

При этом важно, когда перечисляются платежи:

Период уплаты Условия уплаты
Январь-март Платить в бюджет нужно те средства, которые уплачивались ежемесячно в ходе 4 квартала предыдущего года
Апрель-июнь В месяц нужно платить треть суммы авансового платежа, который был вычислен по результатам 1 квартала
Июль-сентябрь Ежемесячно платится треть разницы, которая наблюдается между суммами авансовых платежей за полгода и 1 квартал этого года
Октябрь-декабрь Ежемесячно нужно платить треть разницы, которая есть между суммами авансовых платежей за 9 месяцев и полугодием этого года

Особенности заполнения

Начинать заполнение декларации нужно с титульного листа, после чего заполняются приложения ко второму листу. Только после этого можно начинать заполнение листа 02, а также раздела 1 с суммой налога. Всю информацию в декларации нужно указать нарастающим итогом, стартуя с начала года.

На титульном листе заполнение всех строк интуитивно понятно и не вызовет сложностей у налогоплательщиков. Но следует отметить графу, в которой указывается номер корректировки. Если декларация за отчетный период подается впервые, то ставится цифра 0.

Другие номера используются для случаев, когда компания сдает уточненные документы. Цифра зависит от количества поданных ранее уточненок. Если это первая — ставится 1, вторая — 2 и так далее.

Также значение имеет поле с налоговым периодом. Число здесь будет зависеть от вида организации, сдающей отчеты. Если компания должна передавать данные в ФНС каждый месяц, то указывается код 43, во всех других ситуациях ставится обозначение 33, которое свидетельствует о 9 месяцах.

После введения информации в стартовый лист, начинают внесение данных в приложения. Именно из них будет составляться второй лист. В строках с 11 по 14-ю нужно указать, какая сумма полученной выручки была результатом реализации продуктов.

Сумму в общем ставят в 10 строке. Если плательщик является находится на рынке ценных бумаг, и имеет профессиональный статус, то он должен заполнить 20-22 строки. Если организации просто были получателями дохода от подобных бумаг, им следует заполнить 23-24 строки.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев

В строке 40 указывается сумма всех реализационных доходов, а вот с 100 по 107 строки необходимо отразить внереализационный доход. Нужно отметить, что строка 100 должна равняться или превосходить сумму строк со 101 по 107.

Приложение 2 заполнить также несложно, но нюансы все же имеются. Так, строчки с 10 по 13 нет необходимости заполнять субъектам, которые работают на кассовом методе. А в строчке 41 не требуется указывать страховые взносы, уплачиваемые в пенсионный фонд, страховую службу и взносы для медстрахования.

Графы 131-134 созданы для указания амортизации, которая присутствует за отчетный период. В строчке под номером 200, компании на кассовом методе, отражают размер имеющихся расходов.

Строки 300-302 предназначены для убытков, которые имеют одинаковый статус с расходами, полученными не в результате реализационной деятельности, а поля 400-403 нужно будет использовать, если ранее наблюдалась переплата, при формировании и выплате налога на прибыль. Даже если информации для строк 300-403 нет, то второе приложение к листу 2 необходимо добавить к отчету.

Приложение 3 подлежит заполнению, если организация в периоде, за который формируется отчет, проводила операции, относящиеся к особым во время вычисления налога.

К таковым можно отнести:

Реализация имущества с возможностью амортизации Отражается в строчках 10-60.
Продажа имеющихся долгов перед компанией Указывается в полях 100-150.
Расходы, которые были понесены в результате работы обслуживающих производство структур и хозяйств Демонстрируется в 180-201 строках.
Доходы и расходы, которые присутствовали в результате руководства каким-либо имуществом на основании доверительного договора Суммы указываются в 210-230 строках.
Продажа земли, которая покупалась с с начала 2007 года и до конца 2011 года Если таковая имела место, то для этого используются графы 240-260.

В следующем приложении к листу 2 следует указать убытки, которые предприятие понесло в предыдущих отчетных периодах. Его добавляют в отчетность только за 1 квартал и целый год. И поэтому в отчетности, подающейся за девятимесячный период, его нет.

Закончив заполнение придатков, можно начинать подготовку к сдаче непосредственно листа 2. В строчке 10 указываются доходы, полученные в результате реализации, они берутся из приложения 1, а конкретно из графы 40. Оттуда же, но теперь уже из строки с номером 100, достается уровень доходов, которые были получены не в результате реализации, он вносится в графу 20.

Из строки 130 второго приложения берется информация для строки 30, а строчка 200 служит базой для строки 40, как и поле с номером 300 того же приложения. Убытки переносятся в графу 50 из строчки 360, содержащейся в приложении 3. А строка 60 служит для итогового размера убытков, но если показатель со знаком минус, его ставят без изменений.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль иностранной организации.

В поле 100 рассчитывается налоговая база, в случае, когда выясняется, что расходы оказались больше, чем доходы, разница ставится в строке с отрицательным знаком. А в следующей графе под номером 120 считается налоговая база, по которой считается конкретный налог. И если по строке 110 получается минусовой показатель, то здесь ставится 0.

Затраты на оценку персонала учитываются в общей базе налогообложения.

Точнее о КБК налога на прибыль в 2019 году вы можете прочитать .

Если у компании есть утверждены властями регионов льготы, уменьшающие суммы налога, то в строке 130 нужно указать базу налога, к которой применяется ставка льготы. Графы 140-170 предназначены для указания ставок, по которым проводится расчет налога.

Ну и наконец, считаем сумму налога, при этом в 190 строке ставится сумма, отправляемая в федеральную казну, а в графе 200 — налог, уплачиваемый в бюджет региона. И строкой 180 проставляется сумма налога в целом, которую необходимо заплатить.

Положенные сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года

Чаще всего встречается ежеквартальный отчет, который предоставляется только некоторым организациям. И при этом раз в отчетный период нужно будет составлять отчеты. Это необходимо делать после квартала, полугодия и девяти месяцев. И конечно, самый крупный отчет, суммирующий всю ранее поданную информацию, подается за год, до 30 апреля.

Но тут есть один нюанс, ведь налоговая декларация должна быть подана в налоговую не позже, чем через 28 дней по окончанию налогового периода, поэтому налогоплательщики стараются как можно быстрее предоставить налоговикам необходимую документацию.

Есть еще правило, которое важно для юридических лиц и организаций. Ведь срок сдачи может быть разным, который касается квартала, девяти месяцев и полугода. Но в целом отчет предоставляется не позже, чем 28 дней после соответствующего периода. Но дело в том, что обязательным и важнейшим отчетом является годовой. В отличие от квартального отчета, годовой учитывает данные, получаемые за весь календарный год.

Он тоже должен сдаваться в определенные сроки, при этом в сравнении с периодичными отчетами, здесь срок отчетности за прошлый год увеличивается до нескольких месяцев и последний день, когда его можно предоставить — это 28 марта последующего года.

Те, кто работает по упрощенной системе и имеет статус ООО, сдает декларацию раз в год, и срок предоставления назначается до 31 марта. Но не реже встречается ИП, которые также предоставляют только годовые отчеты до 30 апреля каждого года, но это работает только в случае с УСН.

Когда налогоплательщик работает по ЕНВД, ему нужно отчитываться о доходах ежеквартально, и не позже, чем 20 число последующего месяца. То, что физические лица тоже должны уплачивать налог на прибыль, для многих остается неизвестным фактом. Такая обязанность возникает, к примеру, при сдаче жилья в аренду. Физлица тоже могут сдавать декларацию раз в год, сроком до 30 апреля, то есть так же, как и ИП.

Штрафы и примечания

В том случае, если срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года был нарушен, а налог не был уплачен в бюджет, ФНС в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ обязана привести в действие наказание для налогоплательщика.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты по налогу на прибыль предусмотрен штраф. Размер данного взыскания составляет 5 процентов от той суммы сбора, который предприятие должно было уплатить при подаче декларации.

Данный штраф следует уплатить не один раз. Дело в том, что в случае просрочки подачи документации на несколько месяцев, подобный процент будет высчитываться за каждый месяц, который декларация не была подана.

Стоит отметить, что сумма штрафа растет не бесконечно. У нее есть максимальный порог. Общая сумма взыскания не может превышать 30 процентов от суммы налога, которая полагалась к уплате. То есть данный показатель легко рассчитать самостоятельно, взяв за основу сумму налога на прибыль в декларации.

Существует и ряд исключений:

  • Компания не предоставила в налоговую службу отчетные документы в срок, но сам налог был уплачен вовремя. В этой ситуации размер штрафа будет не больше одной тысячи рублей.
  • Срыв сроков подачи документа с нулевыми показателями также облагается штрафом в тысячу рублей.
  • В ситуации, когда сумма налога была уплачена частично, расчет штрафа будет отталкиваться от той цифры, которая должна быть уплачена по остатку.
  • Возможны и нарушения, которые касаются неправильного способа отправки документов в налоговую инспекцию. Так, если организация должна была передать декларацию через Интернет, но выбрала другой способ, штраф за подобное нарушение будет выписан в размере 200 рублей. При этом такой платеж назначается в отношении каждого документа и может суммироваться.

В некоторых случаях налоговые инспекторы могут запросить предоставление уточнений по декларации. Чаще всего эти корректировки касаются сравнения доходной и расходной частей.

Так, в случае с приобретенными товарами в графе 030 второго приложения, в 012 строке в первом приложении должна быть отражена сумма, полученная в результате реализации данного товара. Если же там отсутствуют какие-либо показатели, то налоговая сделает запрос на предоставление таких данных.

Предприниматель на подобное требование может ответить бумагой, составленной в вольной форме. В ней нужно будет указать необходимые налоговикам сведения.

Существует две причины, по которым информация в строках может не сходиться. Первая — отсутствие расшифровки по выручке. При заполнении декларации необходимо внести цифру по общей сумме выручки в 010 строку. А для более детального описания товара следует разместить показатели в строках, начиная с 011.

Вторая причина недоразумений — ошибка в заполнении строк. Необходимое число может быть вписано не в строке 012, а в другой. К примеру, в графе 013. В этом случае в пояснении следует написать, что была допущена такая ошибка.

Плюс ко всему, следует уточнить для налоговой инспекции, что при проведении расчетов, подобная оплошность не привела к изменению цифры налога. В таком случае необходимость в уточнении декларации будет отсутствовать.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года должна сдаваться в четко оговоренные законодательством сроки. При этом важно еще и правильно заполнить документ, чтобы спешка при соблюдении сроков не повлияла на достоверность поданной информации.

Если же была сделана ошибка, то следует подать уточненку, в которой цифры или прочие данные, меняются на правильные. Но если были нарушены сроки сдачи, то налоговики могут применить штрафные санкции в виде денежного взыскания.

Срок уплаты налога на прибыль зависит от периода, за который сдается отчет.

Точные сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году мы укажем в данной статье.

Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль — мы поясним .

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 3 квартал 2018 г.

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Установлены следующие требования по представлению отчетности через интернет:

  • Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
  • Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
  • Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.

Нужны бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге? Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-72-29.

  1. Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и уплаты страховых взносов за 3 квартал (9 месяцев) 2018г.

    Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в организации 3 квартале работники не числилось, то такие организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

    Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

    1. Сроки сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в ИФНС за 3 квартал (9 месяцев) 2018г.

      С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование проходят под администрированием ФНС.

      Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 октября 2018 года.

      Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

    2. Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 3 квартал (за 9 месяцев) 2018 года:

      С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм.

      Форму 4-ФСС нужно представить:

      • В бумажном виде: не позднее 22 октября 2018г.
      • В электронном виде: не позднее 25 октября 2018г.
    3. Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 3 квартал (за 9 месяцев) 2018 года:

      В Пенсионный фонд нужно сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

      Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

      15 августа – за июль, 17 сентября — за август, 15 октября – за сентябрь.

    4. Сроки уплаты страховых взносов за 3 квартал.

      Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

      Взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

      Сроки уплаты страховых взносов в 3 квартале 2018г. и за 3 квартал 2018г. следующие. Не позднее: 16 июля (за июнь), 15 августа (за июль), 17 сентября (за август), 15 октября (за сентябрь).

  2. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2018г.

    Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

    1. Срок сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.

      — не позднее 22 октября 2018г.

      Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

      • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
      • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
    2. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 3 квартал (9 месяцев) 2018г.

      Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 октября 2018г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    3. Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 3 квартал 2018г.

      Срок представления декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018г.: не позднее 22 октября 2018г.

      Срок уплаты налога ЕНВД за 3 квартал 2018 г.: не позднее 25 октября 2018г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

    4. Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018г.

      Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го октября 2018г.

      Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018г.: 25 октября, 26 ноября, 25 декабря (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал).

    5. Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2018г.

      • Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 3 квартал не позднее 29 октября 2018г. (Из-за выходных срок переносится).

        Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал нужно уплатить не позднее 29 октября 2018г.

        Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

        Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

      • Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 августа (за период январь-июль 2018г.), 28 сентября (за период январь-август), 29 октября (за период январь – сентябрь).

        Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, пока среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

    6. Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.

      Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

      Для организаций законом Санкт-Петербурга установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

      – не позднее 30 октября 2018г.

      (Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

      Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 30 октября 2018г.

      (Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

    7. Сроки сдачи расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и уплаченных налоговым агентом (Форма 6 НДФЛ) за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.

      Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, представляют Расчет 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года не позднее 31 октября 2018г.

    8. Сроки уплаты земельного налога за 3 квартал 2018г.

      Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

      В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 3 квартал в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 31 октября 2018г.

      Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

    9. Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 3 квартал 2018г.

      Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

      В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 3 квартал 2018г. – не позднее 31 октября 2018г.

      Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

      Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

    10. Сроки сдачи отчетности по акцизам, сроки уплаты акцизов.

      Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца).

      Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.

      Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация представляется в этот же срок.

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-7229 и мы сделаем все в лучшем виде!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *