Займ векселем

НАМ ВНУШИЛИ, ЧТО КРЕДИТ ЕСТЬ — А НА САМОМ ДЕЛЕ ЕГО НЕТ!
НИКТО НИКОМУ НИЧЕГО НЕ ДОЛЖЕН!!!

Ваш кредит — это обычная МЕНА

Кредитный договор — это долговая расписка (вексель).
Купюра «Билет банка России» — это тоже долговая расписка (это НЕ ДЕНЬГИ!)

При заключении договора происходит обычная мена одного долгового обязательства на другое
(как 5000 рублей одной купюрой разменять на 5 шт. по 1000 рублей).
Сделка завершена в момент подписания Вами договора и выдачи Вам «Билетов».

Банки являются «законными» мошенниками, которые пытаются всех убедить, что банковская система устроена очень сложно, и лучше не стоит лезть обычному человеку в банковское дело. Отчасти это верно, но в целом ЭТО НЕ ПРАВДА! НА САМОМ ДЕЛЕ ВСЕ ОЧЕНЬ ПРОСТО!

Любой банк совершает финансово-юридическое преступление, включая в текст Кредитного договора (правовой документ) данные Простого Векселя (финансовый документ), что приводит банк к финансовой махинации на сумму Кредитных договоров заключённых банком. Как известно, Ценные бумаги обязаны возвращаться их эмитентам для оплаты при наступлении срока оплаты, а в случае с Кредитными договорами эмитентов заставляют оплачивать намного раньше, а самое главное, что им никогда не возвращают источник эмиссии — Кредитный договор, который закрыт по всем даже незаконным требованиям банка. А это значит, что он находится в обороте, до тех пор, пока его не изымут специальным образом по какой-либо причине.

Вы еще продолжаете слепо верить, что вы брали какой то «кредит» в банке? А вы проверяли, а есть ли у он у вас? Сходите в банк, не поленитесь и убедитесь для себя, что его не существует!

  1. Заходите в любое отделение и задаёте один единственный вопрос: «Распечатайте мне ВСЕ СЧЕТА НА МОЕ ИМЯ». И о чудо, ни ссудного (кредитного) счета, ни кредитной карточки среди этих счетов вы не обнаружите!
  2. Потом можете задать второй вопрос: «А ГДЕ среди тех счетов, что вы мне дали, ССУДНЫЙ (КРЕДИТНЫЙ) счет?» Вам распечатают справку о задолженности. Но нам справка не нужна. Дайте нам детализационную выписку по ссудному счету, он же на мое имя! Как вы думаете, почему вам банк не даст такую выписку? Да потому что на этом счету будут нули! Потому что вы не брали никакого кредита! Кредитов просто не существует в природе, так это мошенничество!

«Кредитный договор» — это ваш ВКЛАД в банк и документы из банка это подтверждают! Сначала вы подписываете в банке так называемый «кредитный договор» — выпускаете ценную бумагу — ваш ВЕКСЕЛЬ. Если бы вы принесли драгоценности в банк, он их бы разместил в ячейке. Но ваш ВЕКСЕЛЬ распечатан на бумаге, соответственно, его нужно разместить где-то в учете. Для этого на вас открывается обычный дебетовый (а не кредитный!) счет, куда и зачисляется ваш ВЕКСЕЛЬ. Затем для удобства пользования вам выдается банковская карточка, и по вашему распоряжению с этого счета и переводится сумма ВЕКСЕЛЯ. Вот и вся схема банковского обмана! Вот так вас дурят! Что вам дал «в долг» банк? Никакого кредита нет!!!

То есть банк размещает вашу ценную бумагу (вексель, который он называет «кредитным договором») на депозитный счёт и называет вам все это дело «выдачей кредита»! Но кредитный счёт при этом остается нулевым! Для того, чтобы Вам убедиться в достоверности информации, были подготовлены фильмы

Деньги Банки Кредиты.

Суть мошеннической схемы при выдачи кредитов.

Банки РФ. Разбор мошеннической схемы банков. Правовой ликбез.

Банковская афера длинной в 26 лет. ОСТОРОЖНО! Эта информация может шокировать Вас! ЗНАНИЕ ЭТИХ ПРИНЦИПОВ ДАЁТ ВАМ МОРАЛЬНОЕ ПРАВО НЕ ПЛАТИТЬ КРЕДИТЫ.

Мошенническая схема банков

Ваша ЦЕННАЯ БУМАГА на 1 миллион. 1 000 000 — 4,25% ставка частичного резервирования.

Составляем пропорцию 1000000х100:4,25=23 529 411 это 100% 1 млн — обеспеченных денег (вашей Ценной Бумагой) Остаток НИ ЧЕМ НЕ ОБЕСПЕЧЕН (эмиссия)

  1. Поэтому банки и дают всем деньги, что бы больше было ОБЕСПЕЧЕННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ.
  2. Нужно обеспечить остаток денег (эмиссию). Как это сделать? Выдать ещё кредитов! НО!!! Так и пораждают они ИНФЛЯЦИЮ у нас. Вгоняют всех в кредиты и ОБЕСЦЕНИВАЮТ наши ресурсы. Мы становимся якобы нищие. НО!!!

ВНИМАНИЕ! Мне сосед-банкир предложил 1 млн под %. Я уверена в нём, как в порядочном человеке. Придя домой, я узнаю, что он БЛАГОДАРЯ МОЕЙ ПОДПИСИ поимел (округляем) 23500000 млн руб. Думаю, есть ли совесть у моего соседа-банкира просить у меня 1 млн и %? Далее узнаю, что БЛАГОДАРЯ МОЕЙ НЕ ГРАМОТНОСТИ по кодам валют, он поимел под мою подпись 23500000000 млд руб.

Затем узнаю, что 23 500 000 000 : 2 = 11 750 000 000 млд руб МОИ ДЕНЬГИ просто он ЗАБЫЛ мне это сказать (или умышленно скрыл). Это ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ управление МОЕЙ ЦЕННОЙ бумагой. А я ему согласия не давала. Признаюсь ЧЕСТНО, что готова ему вернуть 1 млн от ЭТОЙ суммы даже с процентами. А он мне должен вернуть МОЁ ДОЛГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО (оригинал с моей ЖИВОЙ ПОДПИСЬЮ).
ВОТ ТАК ВСЕ МЫ ДУМАЕМ, ЧТО ПОИМЕВ МИЛЛИОН, МЫ ДОЛЖНЫ БАНКИРАМ. А НА САМОМ ДЕЛЕ ИМЕЮТ НАС. Дальше ещё ВЕСЕЛЕЕ, но УСВОЙТЕ хотя бы это. ВКЛЮЧАЕМ МОЗГИ !!!

п.7 ст.67 ГПК РФ «суд не может считать доказанными обстоятельства, подтверждаемые только копией документа, если утрачен и не передан суду оригинал документа». Т.к. у банков нет оригиналов договоров с заемщиками — решения выносятся в пользу заемщика.

Вот ещё основы вексельного права. Для полной осознанности.

Возврат денежного займа векселем

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. То есть в случае получения займа в виде денежных средств заёмщик должен вернуть именно денежные средства.

В то же время на практике достаточно распространена ситуация, когда заемщик, не имея возможности вернуть заем денежными средствами, погашает заем путем выдачи заимодавцу векселя. Такая договоренность может оформляться путем соглашения о новации (ст. 414 ГК РФ) или об отступном (ст. 409 ГК РФ).

С момента выдачи векселя отношения сторон (векселедержателя и лица, обязанного по векселю) регулируются вексельным законодательством, а именно — Положением о переводном и простом векселе, утвержденным постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341 (далее — Положение о переводном и простом векселе) и Федеральным законом от 11.03.1997 N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» (ст. 815 ГК РФ). Нормы ГК РФ о договоре займа применяются к этим отношениям постольку, поскольку они не противоречат вексельному законодательству (ст. 815 ГК РФ).

Отметим, что выдаваемый вексель (как правило, в таких случаях выдается простой вексель) должен быть составлен с соблюдением установленной формы и содержать обязательные реквизиты, перечисленные в Положении о переводном и простом векселе. Для простого векселя такие реквизиты установлены в ст. 75 Положения о переводном и простом векселе

Обязательство заемщика уплатить денежную сумму по договору займа считается прекращенным с момента выдачи векселя на основании ст. 409 ГК РФ (отступное), если сторона, выдавшая (передавшая) вексель, не несет по нему ответственности, либо на основании ст. 414 ГК РФ (новация), если эта сторона принимает на себя ответственность по векселю (п. 35 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 04.12.2000 N 33/14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей»). Однако, при отсутствии подписанного сторонами соглашения об отступном или о новации, суд может посчитать, что первоначальное обязательство по договору займа не прекратилось (см., например, постановление ФАС Центрального округа от 14.12.2012 N Ф10-3074/12).

Соглашение о предоставлении отступного должно содержать условие о прекращении обязательства по договору займа предоставлением взамен исполнения отступного (векселя), а также размер, сроки и порядок предоставления отступного (ст. 409 ГК РФ).

В соглашении о новации стороны должны указать на прекращение обязательства по договору займа путем замены первоначального обязательства, другим обязательством (по векселю) (ст. 414 ГК РФ). При этом изменение условий предоставления займа (например, изменение срока и порядка погашения задолженности) не означает изменения способа исполнения обязательства и не приводит к его прекращению (п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 103).

Гражданский кодекс РФ не содержит специальных указаний о форме соглашения об отступном или новации. Как правило, соглашения составляются в простой письменной форме (ст. 161 ГК РФ). В целях избежания споров в указанные соглашения необходимо включить реквизиты передаваемого векселя.

Вексельное кредитование

Антон Соколов, Амир Абянов, «Директор-инфо» № 12’2001

Наиболее удобный способ преодоления кризиса неплатежей — вексельное кредитование. Данную услугу предлагают многие банки России. В чем же она заключается и какие преимущества дает по сравнению с традиционным кредитованием? Начнем по порядку.

Принцип вексельного кредитования заключается в том, что предприятие-ссудозаемщик расплачивается со своими кредиторами не реальными денежными средствами, а банковскими обязательствами заплатить в определенный срок определенную сумму, оформленную в виде векселей. Основное преимущество такого кредита для предприятий — низкая стоимость пополнения оборотных средств (низкая процентная ставка по кредиту). Кроме того, при использовании в расчетах векселей отпадает необходимость требовать у покупателя предоплату за поставку продукции. Процесс вексельного кредитования не завершается этапом получения кредитором векселя как банковской гарантии оплаты определенной суммы в указанный срок. Возможно дальнейшее использование векселя в расчетах, т.е. для погашения собственной текущей или просроченной кредиторской задолженности. Это особенно удобно при расчетах между предприятиями, входящими в один холдинг или финансово-промышленную группу, где уже сформировались «вексельные цепочки”. Существуют и другие преимущества данного вида кредита:

  • согласованные кредитные ставки не изменяются в зависимости от экономической ситуации в стране;

  • ликвидность вложений: бурно развивающийся вексельный рынок предоставляет возможность продать вексель или учесть его в банке;

  • получая вексельный кредит, вы имеете все преимущества вексельного обращения при расчетах со своими партнерами.

Однако все перечисленное скорее можно отнести к общим приоритетам вексельного кредитования. Но страна живет, работает, развивается в эпоху становления и утверждения рыночных отношений. А значит, каждый банк пытается предложить своим реальным и потенциальным клиентам что-то лучшее, более выгодное по сравнению с конкурентами. Рассмотрим вопрос более детально, с практической точки зрения, т.е. что конкретно предлагает тот или иной банк и в чем состоит преимущество вексельного кредитования.

Лидер в предоставлении этой услуги — Сбербанк России. С помощью вексельного кредита предприятия получают простые дисконтные векселя Сбербанка России со сроком погашения векселя от одного дня до одного года и в дальнейшем могут использовать их как расчетно-платежное средство. Клиент может приобрести как один, так и несколько векселей, различных по номинальной стоимости и срокам погашения. Вексель может иметь неограниченное число передаточных надписей и быть предъявлен для оплаты в любое отделение Сбербанка России.

Положительные стороны применения вексельного кредитования в Сбербанке России:

  • единый регламент работы с векселями Сбербанка России на всей территории России во всех отделениях Сбербанка;

  • векселедержатель может разделить полученный вексель на несколько векселей меньшего номинала. При досрочном предъявлении векселя из его суммы удерживается определенный процент;

  • вексель — гарантированное и универсальное средство расчетов за поставленную продукцию, сырье и оказанные услуги;

  • посредством векселей Сбербанка России можно производить платежи в фонд занятости, Пенсионный фонд, другие государственные внебюджетные фонды;

  • производить оплату за услуги организаций и даже рассчитываться с физическими лицами;

  • низкая, по сравнению с традиционными видами кредитования, процентная ставка за пользование вексельным кредитом;

  • если владелец векселя планирует кредитоваться и в дальнейшем, вексель Сбербанка может послужить не только высоколиквидным залогом, но и средством для расчета с банком по кредиту.

Другой пример — Банк Зенит, имеющий шестилетний опыт работы по вексельным операциям в рамках реализации собственной вексельной программы. Этот банк обладает опытом организации крупномасштабных корпоративных вексельных программ, располагает рядом оригинальных вексельных технологий.

Кроме того, Банк Зенит финансирует сбыт производимой продукции предприятий путем предоставления вексельных кредитов потенциальным потребителям указанной продукции на льготных условиях — не более 5–8% годовых, сроками от 1 до 3 месяцев.

Выдача вексельных кредитов предприятиям позволяет компенсировать нехватку оборотных средств, снизить объем бартерных операций, уменьшить неплатежи и взаимозачеты.

В случае необходимости немедленного превращения векселя Банка Зенит в его денежный эквивалент банк всегда готов предложить выгодную для клиентов ставку досрочного учета либо осуществить денежное кредитование под залог собственного векселя. Вексель Банка Зенит, обладая высоким уровнем ликвидности, может быть куплен любым оператором рынка векселей и долговых обязательств по рыночным котировкам.

Российский национальный коммерческий банк (РНКБ) — не новичок в области вексельного кредитования и достаточно активно применяет эту услугу наряду с другими. Ставка по вексельному кредиту РНКБ рассчитывается на основании определенных сроков погашения векселей и возврата кредита. Если эти сроки совпадают, то ставка составляет около 6% годовых. Если кредит возвращается на месяц ранее даты погашения векселей, то ставка может уменьшиться до 4% годовых.

Помимо приобретения векселей в виде кредита клиент может также купить вексель РНКБ с дисконтом (скидкой) и использовать его для расчетов с кредиторами. В этом случае величина дисконта зависит от срока обращения векселя (чем больше срок, тем больше дисконт) и определяется в соответствии со ставками, устанавливаемыми РНКБ.

Возможно также приобретение векселей РНКБ без дисконта, но с близким сроком платежа. Это целесообразно в целях ускоренной оплаты продукции и услуг (при расчетах между регионами).

Преимущества вексельных ссуд РНКБ:

  • график погашения векселей, а значит и уровень процентной ставки (до 0% годовых), определяет заемщик;

  • ускоренная оплата продукции и услуг;

  • возможность избежать безакцептного списания средств с расчетного счета при погашении дебиторско-кредиторской задолженности и осуществлении текущих платежей;

  • возможность полного включения процентных выплат по обслуживанию вексельных кредитов в себестоимость;

  • возможность уменьшения суммы залога или обеспечения кредита по сравнению с обычным кредитом;

  • получение кредита без открытия ссудного счета и уведомления налоговой инспекции путем заключения с банком сделки РЕПО (с обязательным выкупом), объектом которой являются векселя РНКБ.

Другой аспект вексельного кредитования РНКБ включает использование векселей банка в качестве средств, направляемых местными администрациями на реализацию различных социально-экономических и коммунальных программ. Программа вексельного кредитования региональных администраций успешно реализовывалась на территории Камчатской, Калининградской, Вятской, Тульской, Самарской областей, Удмуртии.

Газпромбанк занимает почетное второе (после Сбербанка) место по обороту выпущенных векселей. Он выдает вексельный кредит в рублях и валюте под 6–7% годовых и сроком не более года (как правило, 3–6 месяцев).

Указывая положительные стороны вексельного кредитования, было бы несправедливо не сказать несколько слов о реальной ситуации данного вида услуг в нашей стране.

До кризиса банки активно использовали преимущества векселя при выдаче кредитов. Однако сегодня на вексельное кредитование приходится не более 5% выпускаемых банками векселей. А оборот вексельных кредитов в марте 2001 г. составил менее 1% от суммы учтенных векселей. Наиболее активные вексельные кредиторы — Номос-банк, Юганскнефтебанк, Свердлсоцбанк, банк «Ураллига” и Гута-банк.

Несомненно, банковских клиентов привлекает выгодность вексельного кредитования, ставки по которому могут быть намного ниже, чем по денежным кредитам. Но обращение векселей в качестве расчетного средства ограниченно, т.к. текущая стоимость вексельных кредитов меньше, чем их номинал. Поэтому «живые” деньги остаются более универсальным инструментом. В любом случае вексельный кредит — это те же деньги, которыми мгновенно и в любом месте выполняются расчеты за товары и услуги.

Если говорить о тенденциях развития вексельного кредитования в России в целом, то максимальное распространение эта услуга получила в начале и середине 90-х гг. — в период нехватки наличности и кризиса неплатежей. Сейчас, особенно в Москве и Санкт-Петербурге, предприятия в расчетах между собой предпочитают работать с «живыми” деньгами. Поэтому роль вексельного кредитования несколько снизилась.

Однако доля вексельного кредитования в общей сумме выдаваемых банками кредитов приблизительно соответствует аналогичным цифрам в странах ЕС.

Название

Рассмотр. кредитной заявки

Ставка, % годовых

Срок предоставления

Сбербанк РФ

Решается индивидуально

Альфа-банк

2 недели

До 10

до 12 мес.

Банк Москвы

1–2 недели

8–10

до 12 мес.

КБ «Зенит”

1–2 недели

5–8

1–3 мес.

Газпромбанк

Около 2 недель

6–7

до 6 мес.

Московский кредитный банк

Около 1 недели

До 8

до 6 мес.

Визави

1–3 дня

до 3 лет

Нефтяной

2 недели

до 4 мес.

Бин-банк

До 2 недель

1–8

до 12 мес.

Кредитный договор — это обязательство банка предоставить денежные средства в размере и на условиях, указанных в договоре, а заемщика — возвратить полученную денежную сумму и проценты по ней.

Кредиты различаются по срокам:

  • краткосрочные — 1–3 мес.;

  • среднесрочные — 3–12 мес.;

  • долгосрочные — более 1 года;

и по форме:

  • кредит в рублях или валюте — одноразовое перечисление заемных средств на расчетный счет клиента;

  • кредитная линия в рублях или валюте — перечисление заемных средств на расчетный счет заемщика частями (траншами) по мере возникновения необходимости;

  • кредитование банковского счета (овер-драфт) в рублях — оплата платежных документов клиента при отсутствии или недостаточности денег на расчетном счете;

  • вексельное кредитование — предоставление заемщику векселей банка на сумму кредита по кредитному договору.

У упрощенца, погашающего свою задолженность по займу путем передачи векселя третьего лица, возникает облагаемый доход. Такие разъяснения дал Минфин РФ в письме от 20 февраля 2016 г. № 03-11-06/2/9917.

Ведомство отметило, что передача векселя третьего лица в счет оплаты кредиторской задолженности по договору займа является реализацией ценной бумаги. При этом доход от реализации векселя будет равен сумме погашаемого заемного обязательства.

А вот может ли при УСН отнести на расходы затраты на приобретение векселя, в письме, к сожалению, не разъяснено. Хотя такой вопрос остро стоит перед упрощенцами, использующими в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Если руководствоваться старыми разъяснениями Минфина РФ, то в данной ситуации компания не сможет уменьшить свою налоговую базу на стоимость приобретения векселя, переданного в счет погашения долга (письмо от 02.02.2012 № 03-11-06/2/15). Хотя данную позицию можно попытаться оспорить в суде, но не всякая компания захочет вступать в судебные тяжбы.

Получается, что фирме, применяющей упрощенку, крайне не выгодно погашать свою задолженность по займу векселем. Ведь тогда придется уплатить налог с суммы погашенного займа, не имея возможности без рисков увеличить свою «расходную» часть на стоимость приобретения ценной бумаги. Поэтому если есть возможность, то желательно сначала предъявить вексель к погашению, а потом из полученных денег погасить заем.

В этом случае упрощенцу не придется включать в налоговую базу доход от реализации векселя, потому что предъявление векселя к погашению реализацией не является.

📌 Реклама

При выдаче векселя не отражайте ни доходы, ни расходы Письмо Минфина от 29.08.2019 N 03-03-06/1/66439.

Проценты или дисконт начисляйте и включайте во внереализационные расходы на последнее число каждого месяца и на день предъявления векселя к оплате.

Проценты начисляйте на номинал векселя по ставке, которая в нем указана.

Дисконт, то есть превышение номинала над полученной за него суммой, начисляйте равномерно. Например, в оплату за товары стоимостью 970 000 руб. с НДС вы передали вексель номиналом 1 000 000 руб. со сроком погашения через 100 дней от даты составления. Дисконт по векселю — 30 000 руб. (1 000 000 руб. — 970 000 руб.). Тогда за месяц, в котором 30 дней, начислите 9 000 руб. дисконта (30 000 руб. / 100 дн. x 30 дн.).

За день выдачи векселя проценты и дисконт не начисляйте.

Деньги, уплаченные векселедержателю при погашении векселя, в расходы не включайте.

Вексель, который вы передали в оплату товаров, учитывайте на специальном субсчете к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». А вексель, выданный в обеспечение займа, — на специальном субсчете к счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Проводки по учету собственного векселя

Д 60 — К 60.03 Собственный вексель передан в оплату товаров
Д 51 — К 66.03 Под собственный вексель получен заем
Д 91 — К 60.03 (66.04) Начислены проценты или дисконт
Д 60.03 (66.03) — К 51 Вексель оплачен

Пример. Учет собственного процентного векселя

3 февраля в обеспечение займа выдан процентный вексель номиналом 200 000 руб. со сроком платежа «по предъявлении». Ставка по векселю 20%. Вексель предъявлен к погашению 3 апреля.

В налоговом учете проценты включены во внереализационные расходы в тех же суммах и на те же даты, что и в бухучете.

Пример. Учет собственного дисконтного векселя

10 апреля получен заем в сумме 200 000 руб. и в обеспечение займа выдан дисконтный вексель номиналом 210 000 руб. со сроком погашения 9 июня. Дисконт по векселю — 10 000 руб. (210 000 руб. — 200 000 руб.). Срок обращения векселя 60 дн. (с 10 апреля по 9 июня). Вексель предъявлен к погашению 9 июня.

В налоговом учете дисконт включен во внереализационные расходы в тех же суммах и на те же даты, что и в бухучете.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *