Запрос в ФСС о состоянии расчетов

Обязанность страховщика выдавать страхователю по его запросу справки о состоянии его расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании данных страховщика предусмотрена ст. 18 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Форма такого запроса не установлена, страхователь может обратиться за получением справки в территориальный орган Фонда социального страхования РФ по месту регистрации в качестве страхователя с письменным запросом (заявлением) в произвольной форме.
В запросе необходимо указать наименование организации, ее юридический адрес и регистрационный номер в территориальном органе Фонда социального страхования РФ.
Запрашиваемая справка выдается в течение пяти дней со дня поступления в территориальный орган страховщика соответствующего письменного запроса страхователя.
При необходимости, например в случае обнаружения факта, свидетельствующего о возможной излишней уплате страховых взносов, по предложению страхователя может быть также проведена совместная сверка уплаченных страхователем страховых взносов, пеней и штрафов.
Проведение совместной сверки сумм уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов по заявлению страхователя для страховщика является обязательным.
Результаты такой сверки оформляются актом совместной сверки расчетов по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеням и штрафам в Фонд социального страхования РФ, который подписывается страхователем и уполномоченным должностным лицом страховщика.

Справка 2-НДФЛ – это документ, который информирует его пользователя о доходах, полученных конкретным физлицом за определенный налоговый период, о размере налоговых вычетов по НДФЛ, предоставленных этому физлицу, а также суммах подоходного налога, удержанного с отраженных доходов и перечисленного в бюджет. (Форма утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@.)

Справку 2-НДФЛ формируют все налоговые агенты (работодатели, заказчики по договорам ГПХ и др.) на граждан, которым они выплатили налогооблагаемые доходы (работников, подрядчиков и др.). Как правило, ее используют налоговики в целях контроля за правильностью исчисления и полнотой уплаты НДФЛ. Поэтому ежегодно до 1 апреля налоговые агенты отчитываются в ИФНС по указанной форме за прошедший год (п.2 ст.230 НК РФ).

Однако справка 2-НДФЛ нужна не только налоговой. Она может понадобиться и «физику», получившему доход. При этом руководствоваться он может разными целями. К примеру, гражданин решил взять кредит в банке, оформить ипотеку или социальные пособия и т. д. Возможно, на новом месте работы он заявил налоговый вычет на детей. Но чтобы его получить, необходимо подтвердить свои доходы, полученные с начала года. Для этого используется справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

За справкой физлицо обращается к налоговому агенту. При этом обязательно пишет заявление на выдачу справки 2-НДФЛ (п.3 ст.230 НК РФ). О том, как его правильно составить, мы поговорим ниже.

Как написать заявление на выдачу справки 2-НДФЛ

Заявление на выдачу справки 2-НДФЛ не имеет законодательно установленной формы. Поэтому его можно оформить в произвольном виде. Если налоговый агент для этих целей разработал конкретный образец, то заявление пишется по нему. В тексте «физик» обязательно указывает:

  • сведения о налоговом агенте – наименование организации (ФИО предпринимателя), должность и ФИО руководителя;
  • личные данные – ФИО, наименование должности / профессии, при необходимости серию и номер паспорта, свои контакты (адрес проживания, телефон и т. д.);
  • наименование запрашиваемого документа (справка 2-НДФЛ);
  • период, за который требуется справка (ее можно получить как за прошлые годы, так и за текущий год, который еще не закончился);
  • количество экземпляров документа;
  • дату и подпись.

Обратите внимание!
Заявитель не обязан сообщать налоговому агенту, для чего ему понадобилась справка 2-НДФЛ. Агент, в свою очередь, не вправе отказать в ее выдаче из-за отсутствия информации о целях запроса.

Обычно заявление на выдачу справки 2-НДФЛ гражданин представляет лично. Лучше, если экземпляров документа будет два. После того, как руководитель одобрит заявление, один экземпляр «физик» заберет себе.

Если заявитель подготовит запрос в единственном варианте, то рекомендуется сделать его копию с положительной резолюцией налогового агента. Так у физлица на руках будут доказательства обращения за справкой.

Еще заявление можно отправить по почте. Такой вариант используется, в основном, если налоговый агент отказывается выдавать справку 2-НДФЛ, к примеру, потому что работник не трудоустроен официально или часть доходов он получает «в конверте». Поэтому желательно, чтобы письмо было заказным, с описью вложения и уведомлением о вручении.

Бланк заявления на выдачу справки 2-НДФЛ и его образец Вы можете скачать ниже.

Сроки выдачи справки 2-НДФЛ

К сожалению п.3 ст.230 НК РФ не устанавливает срок выдачи справки 2-НДФЛ заявителю. В то же время Трудовым кодексом предусмотрено, что работодатель обязан представить работнику копии документов, касающихся работы, в течение 3-х рабочих дней со дня получения соответствующего заявления (ч.1 ст.62 ТК РФ). А если запрос поступает в день увольнения сотрудника, то работодатель должен выдать запрашиваемые документы в этот же день (ч.4 ст.84.1 ТК РФ).

В письме от 21.06.2016 г. № 03-04-05/36096 Минфин России отметил, что справка 2-НДФЛ относится к таким «рабочим» документам. Поэтому на нее распространяются требования вышеуказанных норм.

Заметьте!
Если справку о доходах просит подрядчик, то заказчик – налоговый агент не обязан соблюдать трехдневный срок ее выдачи. Положения ст.62 ТК РФ и ст.84.1 ТК РФ действуют только на трудовые отношения.

Ответственность за невыдачу справки 2-НДФЛ

Налоговым кодексом не предусмотрена ответственность за невыдачу справки 2-НДФЛ. В то же время ст.22 НК РФ гарантирует налогоплательщикам (в т. ч. по налогу на доходы физических лиц) административную и судебную защиту их прав и законных интересов.

Поэтому если работодатель нарушает сроки выдачи справки, установленные нормами ТК РФ, или не выдает ее вообще, то работник может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию или с иском в суд. За несоблюдение требований трудового законодательства п.1 ст.5.27 КоАП РФ предусмотрена ответственность:

  • для юрлиц – в виде штрафа от 30 000 руб. до 50 000 руб.;
  • для ИП – в виде штрафа от 1 000 руб. до 5 000 руб.;
  • для должностных лиц – в виде предупреждения или штрафа от 1 000 руб. до 5 000 руб.

При повторном нарушении наказание ужесточается (п.2 ст.5.27 КоАП РФ).

Исполнитель по договору ГПХ, которому заказчик отказался представить справку 2-НДФЛ по заявлению или на длительное время затянул с ее выдачей, вправе обратиться в суд. За указанное нарушение на должностных лиц налогового агента может быть наложен штраф по ст.5.39 КоАП РФ в размере от 1 000 руб. до 3 000 руб.

Добавить в «Нужное»

Обновление: 18 октября 2017 г.

Каждый плательщик страховых взносов в Пенсионный фонд (вне зависимости от того, какую деятельность и в какой организационной форме он осуществляет) вправе узнать состояние расчетов с ним. Такой документ, как справка из ПФР об отсутствии задолженности, в настоящее время не применяется. Справки о состоянии соответствующих расчетов и исполнении обязанностей по уплате страховых взносов с февраля 2017 года выдают налоговые органы, которые являются администраторами данного вида платежей.

Справка из Пенсионного фонда об отсутствии задолженности

Ранее (до 2017 года) рассматриваемый документ запрашивался в заинтересованными лицами в Пенсионном фонде и выдавался им же. Однако, как уже было указано выше, в настоящее время администраторами страховых взносов в Пенсионный фонд являются налоговые органы и справки (в т.ч. об отсутствии задолженности) выдают тоже они.

Статья 32 НК РФ закрепляет прерогативу налоговых органов по выдаче плательщикам по их запросу двух видов справок об администрируемых указанными органами платежах (в т.ч. страховых взносах).

Сроки выдачи справок с даты получения запроса от заинтересованного лица таковы:

  • справка о состоянии расчетов выдается не позднее 5 дней;
  • справка об исполнении обязанности по уплате (см. Приказ ФНС от 20.01.2017 N ММВ-7-8/20@) — не позднее 10 дней.

Важно учитывать, что справка об отсутствии задолженности в ПФР (образец формы закреплен вышеуказанным Приказом ФНС) — это второй из этих двух видов справок.

Порядок ее выдачи регулируется следующими нормативными правовыми актами:

Порядок выдачи справки

Регламент предусматривает три формы обращений с запросом и соответствующего информирования со стороны инспекций ФНС путем выдачи справки:

  • непосредственно;
  • по почте;
  • в электронной форме.

Устная форма запроса либо информирования по рассматриваемому вопросу Регламентом не предусмотрена.

Рассмотрим порядок выдачи справки в случае письменного обращения заявителя, зарегистрированного в качестве ИП (скачать образец запроса в ПФР об отсутствии задолженности можно по ссылке ниже).

Скачать образец запроса справки об отсутствии задолженности в ПФР

Запрос следует передать в соответствующий орган по месту учета заявителя. В приложении № 8 к Регламенту приведена рекомендованная форма такого запроса.

Запрос может быть:

  • представлен непосредственно в соответствующий орган;
  • направлен по почте.

В запросе заявитель вправе указать, как именно доставить ему справку:

  • лично;
  • по почте.

Важно учитывать, что если такой способ не будет указан, то справка будет направлена на адрес, указанный заявителем в запросе, по почте.

Наличие задолженности будет отмечено следующим образом: «имеет неисполненную обязанность по уплате…».

Справка должна быть сформирована на дату, которую заявитель указал в запросе. По умолчанию же справка формируется на день, когда соответствующий запрос был зарегистрирован.

На справке проставляются подпись руководства налоговой инспекции и печать этого органа.

Кроме указанных двух вариантов направления запроса, он может быть направлен по телекоммуникационным каналам.

Бланк подобного запроса, рекомендованный к использованию ФНС, находится в приложении № 9 к Регламенту.

Ответственный за выдачу инспектор налогового органа:

  • создает справку, закрепленную усиленной КЭП;
  • отправляет справку заявителю.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *