Земельный налог ХМАО

Содержание

О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ В ХАНТЫ-МАНСИЙСКОМ АВТОНОМНОМ ОКРУГЕ — ЮГРЕ

ЗАКОН

ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА

от 25 декабря 2000 года N 122-оз

О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ В ХАНТЫ-МАНСИЙСКОМ АВТОНОМНОМ ОКРУГЕ — ЮГРЕ

(В тексте Закона, за исключением части 1 статьи 7, части 3 статьи 10 и статьи 13, слова «Ханты-Мансийский автономный округ» заменить словами «Ханты-Мансийский автономный округ — Югра» в соответствующих падежах в соответствии с Законом ХМАО — Югры от 05.07.2004 г. N 38-оз)

Глава I. Общие положения

Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Законом

Настоящий Закон в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах устанавливает на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры:

1) основания, порядок и условия предоставления льгот по налогам, установленным законодательством Российской Федерации и Ханты-Мансийского автономного округа — Югры о налогах и сборах (далее по тексту — льготы по налогам);

2) права, обязанности участников правоотношений по налоговым льготам;

3) перечень категорий налогоплательщиков, которым предоставляются налоговые льготы с указанием налогов, подлежащих зачислению в бюджет автономного округа, в том числе в целевой бюджетный территориальный дорожный фонд, или бюджеты муниципальных образований в случаях, установленных федеральным законодательством.

Статья 2. Цели предоставления льгот по налогам

Льготы по налогам в Ханты-Мансийском автономном округе, установленные настоящим Законом, предоставляются в целях:

1) повышения социальной защищенности населения Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, в том числе представителей коренных малочисленных народов Севера, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры;

2) повышения эффективности функционирования и развития социально-экономической инфраструктуры автономного округа;

3) обеспечения устойчивого экономического и финансового развития автономного округа;

4) улучшения инвестиционного климата и развития инвестиционной и инновационной деятельности в автономном округе;

5) поддержки инвестиционных и инновационных проектов, реализуемых на территории автономного округа.

Статья 3. Категории налогоплательщиков, которым предоставляются налоговые льготы

Льготы по налогам предоставляются организациям, имеющим государственную регистрацию на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры и входящим в льготную категорию налогоплательщиков.

Категории налогоплательщиков — организаций, которым настоящим Законом предоставляются налоговые льготы, устанавливаются:

1) по виду осуществляемой ими деятельности (виду выпускаемой продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ), при этом льготный вид деятельности должен относиться к основным видам деятельности налогоплательщика и выручка от данного вида деятельности в общей сумме выручки налогоплательщика должна составлять не менее 70 процентов;

2) по принципу участия налогоплательщиков в инвестиционной деятельности в соответствии с приоритетами социально-экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа — Югры;

3) по принципу использования труда отдельных категорий работников, при этом число работников, относящихся к специальной категории, должно составлять не менее 70 процентов от общего числа работников.

4) по принципу направления средств на финансовую поддержку объектов отдельных отраслей в соответствии с настоящим Законом.

Льготы по налогам предоставляются физическим лицам, проживающим на территории автономного округа и входящим в льготную категорию налогоплательщиков.

Категории налогоплательщиков — физических лиц, которым настоящим Законом предоставляются налоговые льготы, устанавливаются:

1) по роду осуществляемой (или осуществленной ранее) деятельности;

2) по иным признакам, не запрещенным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Статья 4. Виды, основания и порядок предоставления налоговых льгот

1. Льготы по налогам предоставляются налогоплательщикам в соответствии с настоящим Законом при наличии у них необходимых оснований.

2. Льготы по налогам, установленные настоящим Законом, предоставляются в виде:

а) изъятия отдельных объектов налогообложения (части) из налогооблагаемой базы;

б) освобождения от уплаты налога либо его части в пределах сумм фактически произведенных расходов:

— коммерческими организациями на капитальные вложения, создание новых рабочих мест, повышение квалификации и переподготовку работников организации на территории Российской Федерации;

— некоммерческими организациями на цели, предусмотренные учредительными документами, в налоговом периоде, в котором предоставляется льгота;

в) освобождаются от уплаты налога или сбора либо его части в пределах сумм фактически произведенных расходов на определенные цели в соответствии с настоящим Законом;

г) возможности не уплачивать налог;

д) снижения ставки по налогам.

(добавлен Законом Ханты-Мансийского автономного округа от 09.03.2004 г. N 3-оз)

3. В соответствии с пунктом «б» части 2 данной статьи общая сумма льгот, установленных настоящим Законом, по всем видам налогов не может превышать сумм фактически произведенных организацией расходов за соответствующий налоговый период.

4. Организация, которой настоящим Законом предоставлены льготы по нескольким видам налогов, в пределах общей суммы расходов, указанных в пункте «б» части 2 данной статьи, самостоятельно определяет виды налогов, по которым используется льгота, а также сумму льготы по каждому налогу. В случае выявления налоговым органом при налоговой проверке ошибок в определении общей суммы расходов, указанных в пункте «б» части 2 данной статьи, налоговый орган доначисляет налог, по которому налогоплательщик применил льготу; при использовании льготы но нескольким видам налогов до начисление производится в той же доле, в которой была применена льгота налогоплательщиком.

5. Налогоплательщики — организации обязаны представлять в налоговый орган специальные расчеты (в произвольной форме), подтверждающие размеры налоговых льгот, одновременно с представлением декларации по налогу. Сводный расчет о произведенных расходах, указанных в пункте «б» части 2 данной статьи, и налоговых льготах по всем видам налогов представляется в налоговый орган в срок представления годовой бухгалтерской отчетности.

Глава II. Общий перечень категорий налогоплательщиков Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, которым предоставляются льготы по налогам и сборам

Статья 5. исключена Законом ХМАО-Югры от 30.11.2004 г. N 67-оз

Статья 6. Льготы по земельному налогу

1. Освободить от уплаты земельного налога в части средств, поступающих в распоряжение автономного округа, в размере до 100 процентов в пределах сумм фактически произведенных организацией расходов в соответствии с пунктом \»б\» части 2 статьи 4 настоящего Закона:

1) предприятия по производству, лову и переработке рыбы и морепродуктов;

2) сельскохозяйственные предприятия;

3) организации, основным видом деятельности которых является трудоустройство несовершеннолетней молодежи;

4) организации Всероссийского общества инвалидов, их предприятия и обособленные подразделения, являющиеся юридическими лицами;

5) предприятия, использующие труд лиц, осужденных к реальному лишению свободы, а также предприятия — поставщики продуктов питания и вещевого довольствия для осужденных, отбывающих наказание в исправительных учреждениях, расположенных на территории автономного округа;

6) общины, предприятия, занимающиеся традиционными видами хозяйственной деятельности (добыча, переработка рыбы, охотничий промысел, оленеводство, сбор и переработка дикорастущих плодов, грибов и орехов, народно-хозяйственные промыслы), в которых работающие из числа малочисленных народов Севера составляют не менее 70 процентов от общего числа работников;

7) органы государственного управления дорожным хозяйством на территории автономного округа и государственные предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, являющихся собственностью автономного округа и финансируемых за счет средств территориального дорожного фонда;

8)предприятия хлебопекарной промышленности;

9) предприятия по производству сборных железобетонных и бетонных, за исключением стеновых, материалов, конструкций, включая армированные, и изделий из цементных и бесцементных бетонов.

Указанные налогоплательщики при подтверждении права на получение данной льготы предъявляют в налоговый орган документы, удостоверяющие их право собственности, владения, пользования данным земельным участком.

2. Освободить от уплаты земельного налога в части средств, поступающих в распоряжение автономного округа, собственников, землепользователей и владельцев земельных участков, расположенных на территориях, принадлежащих садово-огородническим товариществам.

Статья 7. исключена Законом ХМАО-Югры исключена Законом ХМАО-Югры от 30.11.04 г. N 68-оз

Статья 8. Льготы по налогам на имущество физических лиц

Освободить от уплаты:

1) налога на строения, помещения и сооружения в части квартир и жилых домов:

— представителей коренных малочисленных народов Севера (ханты, манси, ненцев), проживающих в районах традиционного проживания малочисленных народов Севера;

— бывших воинов-интернационалистов, принимавших участие в боевых действиях в Республике Афганистан, а также военнослужащих, проходивших военную службу на территориях Закавказья, Прибалтики и Республики Таджикистан, а также выполнявших задачи по защите конституционных прав граждан в условиях чрезвычайного положения и при вооруженных конфликтах;

— лиц, принимавших участие в боевых действиях на территории Российской Федерации;

— молодых специалистов в течение трех лет после окончания учебного заведения;

— обучающихся очно студентов и слушателей высших и средних специальных учебных заведений, учащихся профессионально-технических училищ, имеющих облагаемые налогом объекты на территории автономного округа;

— бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой воины;

— граждан, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных, имеющих инвалидность или являющихся пенсионерами;

— неработающих трудоспособных лиц, осуществляющих уход за инвалидами 1 группы или престарелыми, нуждающимися в постоянном постороннем уходе, по заключению лечебного учреждения, а также за детьми-инвалидами в возрасте до 18 лет;

— неработающих инвалидов Ш группы;

— граждан, инфицированных вирусом иммунодефицита человека или больных СПИДом;

— отцов, воспитывающих детей без матерей, и одиноких матерей, имеющих детей в возрасте до 16 лет или учащихся общеобразовательных учреждений в возрасте до 18 лет;

— физические лица, имеющие трех и более детей;

— специалистов учреждений образования, здравоохранения и культурно-просветительных учреждений, проживающих в сельской местности;

— участников трудового фронта в годы Великой Отечественной войны 1941-1945 годов;

— вдов участников гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите Родины из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и партизан;

— несовершеннолетних владельцев долей имущества;

2) налога на транспортные средства владельцев моторных лодок.

Статья 9. Льготы по налогам, предоставляемые лизинговым организациям

1. Льготы по налогам предоставляются лизинговым организациям, участвующим в договоре лизинга, при условии осуществления лизинга в следующих отраслях: нефтехимическая промышленность, нефтеперерабатывающая промышленность, геология и разведка недр, горнодобывающая промышленность, деревообрабатывающая промышленность, рыбное хозяйство (улов) или рыбная промышленность (переработка), пищевая промышленность, промышленность строительных материалов, строительство, жилищно-коммунальное хозяйство, транспорт и связь, сельское хозяйство, торговля и общественное питание, бытовое обслуживание населения, туризм, гостиничное хозяйство.

2. Льготы по налогам предоставляются лизинговым организациям, имеющим выручку от лизинговой деятельности, осуществляемой в отраслях, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, не менее 70 процентов в объеме выручки в течение налогового периода.

Лизинговые организации, соответствующие требованиям частей 1 и 2 настоящей статьи, освободить от уплаты:

1) исключен Законом ХМАО-Югры от 30.11.2004 г. N 67-оз

2) земельного налога в части средств, поступающих в распоряжение автономного округа, в размере до 100 процентов в пределах сумм фактически произведенных организацией расходов в соответствии с пунктом \»б\» части 2 статьи 4 настоящего Закона;

3) исключен Законом Ханты-Мансийского автономного округа от 10.10.2003 г. N 55-оз.

4) отменен Законом ХМАО-Югры от 30.11.04 г. N 68-оз

(статья изменена Законом Ханты-Мансийского автономного округа от 11.12.2003 г. N 72-оз)

Статья 10. Льготы по налогам субъектам инвестиционной деятельности

1. Льготы по налогам предоставляются субъектам инвестиционной деятельности — заказчикам при условии реализации инвестиционного проекта в следующих отраслях: нефтехимическая промышленность, нефтеперерабатывающая промышленность, геология и разведка недр, горнодобывающая промышленность, деревообрабатывающая промышленность, рыбное хозяйство (улов) или рыбная промышленность (переработка), пищевая промышленность, промышленность строительных материалов, строительство, жилищно-коммунальное хозяйство, транспорт и связь, сельское хозяйство, торговля и общественное питание, бытовое обслуживание населения, туризм, гостиничное хозяйство.

2. Субъектам инвестиционной деятельности — заказчикам, соответствующим требованиям части 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы:

1) исключен Законом ХМАО-Югры от 30.11.2004 г. N 67-оз

2) в части средств, поступающих в распоряжение автономного округа, по земельному налогу, исчисленному с земельного участка, предоставленного непосредственно под реализацию инвестиционного проекта;

3) исключен Законом Ханты-Мансийского автономного округа от 10.10.2003 г. N 55-оз;

4) по сбору на нужды образовательных учреждений (облагаемый фонд оплаты труда работников уменьшается на сумму исчисленного фонда оплаты труда работников, занятых на вновь созданных постоянных рабочих местах, предусмотренных проектно-сметной документацией инвестиционного проекта);

3. Налогоплательщик вправе воспользоваться льготами, установленными настоящей статьей, с момента вступления в силу нормативного правового акта Правительства автономного округа, принятого в соответствии с Законом автономного округа \»О поддержке инвестиционной деятельности органами государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа».

Глава III. Заключительные положения

Статья 12. Порядок установления льгот по налогам и сборам, не предусмотренных настоящим Законом

1. Отмена льгот по налогам и сборам, установленных настоящим Законом, производится путем внесения в него изменений и дополнений, а также признанием его утратившим силу в установленном порядке.

2. Установление льгот по налогам и сборам, не предусмотренных настоящим Законом, производится путем внесения в него изменений и дополнений в установленном порядке.

Статья 13 Вступление в силу настоящего Закона

1. Настоящий Закон вступает в силу 1 января 2001 года.

2. С момента вступления в действие настоящего Закона утрачивают силу:

1) Закон Ханты-Мансийского автономного округа «О льготном налогообложении в Ханты-Мансийском автономном округе» (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа, 1997, N 7, ст. 656);

2) исключен Законом Ханты-Мансийского автономного округа от 09.03.2004 г. N 3-оз

3) статья 5 Закона Ханты-Мансийского автономного округа «О государственной поддержке деятельности лизинговых организации (компаний, фирм) на территории Ханты-Мансийского автономного округа» (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа, 2000, N 12, ст. 832).

г. Ханты-Мансийск

Губернатор

25 декабря 2000 года

Ханты-Мансийского

N 122-оз

автономного округа

А.В. Филипенко

21 Апреля 2020

Льготы по имущественным налогам установлены Налоговым кодексом Российской Федерации, а также по транспортному налогу – законами субъектов РФ, по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу – решениями представительных органов муниципальных образований.

Законодательством предусмотрены льготы как в виде полного либо частичного освобождения от уплаты налога, так и в виде пониженных ставок налога.

Так, законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14.11.2002 № 62-оз (ред. от 21.11.2019) от уплаты транспортного налога полностью освобождены, в частности, граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия; инвалиды I и II групп, неработающие инвалидов III группы, инвалиды с детства в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклов и мотороллеров независимо от мощности двигателя, снегоходов и мотосаней с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога.

Льгота в размере 50% от суммы налога предусмотрена для пенсионеров по старости в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно, снегоходов и мотосаней с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно.

Кроме того, в округе приняты дополнительные льготы в виде полного освобождения от уплаты транспортного налога для многодетных семей и родителей ребенка-инвалида.

Льготой может воспользоваться один из родителей (усыновителей) в многодетной семье; один из родителей (усыновителей), воспитывающих ребенка-инвалида в отношении одного легкового автомобиля с мощностью до 250 лошадиных сил.

От уплаты налога на имущество физических лиц на территории всей Российской Федерации освобождены 15 категорий граждан, в том числе пенсионеры, дети-инвалиды, инвалиды (1 и 2 гр., инвалиды детства), участники Великой Отечественной войны, военнослужащие. При этом льгота предоставляется только по отдельным видам недвижимости и по одному объекту каждого вида. Например, по одной из двух имеющихся квартир.

По земельному налогу Налоговым кодексом Российской Федерации установлено уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка для отдельных категорий граждан, в том числе для пенсионеров; инвалидов I и II групп; инвалидов с детства; детей-инвалидов.

Например, если площадь земельного участка составляет не более 6 соток — налог взиматься не будет, если превышает 6 соток – налог рассчитывается за оставшуюся площадь.

Решениями представительных органов муниципальных образований предусмотрены дополнительные льготы. По налогу на имущество физических лиц, к примеру, в г. Нягань для многодетных семей, имеющих на иждивении трех и более несовершеннолетних детей; членов семей, потерявших кормильца и чей доход, совместно на всех членов семьи, не превышает прожиточного минимума.

Дополнительные льготы установлены и по земельному налогу для жителей г. Нягань и поселений Октябрьского района.

Чтобы узнать, какие льготы установлены муниципальным образованием, на территории которого проживает налогоплательщик и где расположены его объекты собственности, можно воспользоваться интернет-сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *